Πιστωτικός κίνδυνος και προβλέψεις: μια διεθνής και εθνική λογιστική προσέγγιση

Credit risk and provisions: an international and national accounting approach (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Ντίτορας, Θωμάς
  3. Τραπεζική, Λογιστική και Χρηματοοικονομική (ΤΛΧ)
  4. 08 Μαίου 2021 [2021-05-08]
  5. Ελληνικά
  6. 75
  7. Φλώρος, Χρήστος
  8. Φλώρος, Χρήστος | Χριστόπουλος, Απόστολος
  9. Πιστωτικός κίνδυνος | προβλέψεις | επισφαλείς απαιτήσεις
  10. 2
  11. 12
  12. 21
  13. Πίνακες, διαγράμματα, εικόνες
  14. Βασιλείου, Δ., Ηρειώτης, Αρχές Χρηματοοικονομικής Λογιστικής, Rosili, Πάτρα
    • Η πρόσφατη χρηματοοικονομική κρίση κατέδειξε τη σπουδαιότητα της απρόσκοπτης εφαρμογής των κανόνων πιστοληπτικής πολιτικής αλλά και όλων εκείνων των μεθόδων που θα μειώσουν τον πιστωτικό κίνδυνο. Στο χρηματοπιστωτικό τομέα παρατηρήθηκε το φαινόμενο που η διεθνής βιβλιογραφία το αναφέρει ως abnormal lending, ως ένα μοντέλο αύξησης της μερίδας της αγοράς ξεπερνώντας τα όρια που η ίδια η αγορά έχει θέσει για την εύρυθμη λειτουργία της με επικίνδυνα αποτελέσματα. Η χαλάρωση των προτύπων φερεγγυότητας οδήγησε σε αύξηση του πιστωτικού κινδύνου με τις κυβερνήσεις να αδυνατούν να προβλέψουν και ακόμη χειρότερα να μπορέσουν τελικά να προλάβουν την εξάπλωσή του με απότοκο τις δυσμενείς καταστάσεις που πέρασε η παγκόσμια οικονομία. Το λογιστικό εργαλείο των προβλέψεων έρχεται να τοποθετήσει τον κίνδυνο αθέτησης σε ένα πρίσμα ασφάλειας και προληπτικών μεθόδων απορρόφησης των κραδασμών σε περίπτωση αδυναμίας αποπληρωμών. Σε διεθνές επίπεδο εμφανίστηκε το φαινόμενο too much too late το οποίο αφορά τον λανθασμένο χειρισμό των προβλέψεων στην αντιμετώπιση του κινδύνου, ενώ σε εθνικό επίπεδο τα ΔΛΠ αποτελούν νέο οδηγό. Οι ελληνικές τράπεζες, υπό τον έλεγχο των εποπτικών αρχών παρουσιάζουν στις προβλέψεις τους για τις απώλειες στα δάνεια, την ευθύνη τους στη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου. Στην παρούσα εργασία θα αναπτύξουμε την πρακτική των 4 ελληνικών συστημικών τραπεζών αναφορικά με τις προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου.
    • The recent financial crisis has demonstrated the importance of the smooth application of credit policy rules and all those methods that will reduce credit risk. In the financial sector the phenomenon referred to in the international literature as abnormal lending has been observed, as a model of increasing market share, exceeding the limits set by the market itself for its smooth operation with dangerous results. The easing of solvency standards has led to an increase in credit risk with governments failing to anticipate and, even worse, finally being able to prevent it from spreading as a result of adverse conditions in the global economy. The accounting tool of provisions comes to place the risk of default in a prism of safety and preventive methods of shock absorption in case of default. Internationally, the phenomenon of too much too late has emerged regarding, which concerns the mishandling of forecasts in dealing with risk, while at the national level IAS is a new guide. Greek banks under the supervision of supervisory authorities present in their forecasts for loan losses, their responsibility in managing credit risk. In the present work we will develop the practice of the 4 Greek systemic banks regarding the provisions for the coverage of the credit risk.
  16. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.