Η παρούσα διπλωματική εργασία έχει ως στόχο την ανάλυση της έννοιας της
φοροδιαφυγής και την εξέλιξη της στην ελληνική οικονομία, την φοροαποφυγή, την
παραοικονομία αλλά και την ανάπτυξη του ζητήματος της νομιμοποίησης εσόδων
από εγκληματικές ενέργειες στο πλαίσιο ανάλυσης του φαινομένου του οικονομικού
εγκλήματος. Η φορολογία μπορεί να είναι ένα περίπλοκο και μερικές φορές επίμαχο
θέμα που το κράτος πολλές φορές αδυνατεί να αντιμετωπίσει. Το μεγαλύτερο ζήτημα
των κυβερνήσεων ωστόσο λόγω του δύσκολου εντοπισμού των δραστών είναι η
νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές ενέργειες ή αλλιώς ξέπλυμα βρώμικου
χρήματος. Το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος ορίζεται ως η διαδικασία που κάνει τα
βρώμικα χρήματα να φαίνονται καθαρά με τέτοιες τεχνικές και τρόπους που ο
εγκληματίας απολαμβάνει τα παράνομα κέρδη του χωρίς να εντοπίζεται από τις
ελεγκτικές αρχές. Ενώ η φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος είναι
παράνομα, η φοροαποφυγή, αν και νόμιμη, βαδίζει σε μια λεπτή γραμμή,
χρησιμοποιώντας κενά για να ελαχιστοποιήσει τους φορολογικούς λογαριασμούς,
μερικές φορές συγκαλύπτοντας την προέλευση του πλούτου παρόμοια με το ξέπλυμα
χρήματος. Επίσης μέσω της παρούσας μελέτης και της νομοθεσίας που διέπεται η
αντιμετώπιση του ξεπλύματος μαύρου χρήματος καταγράφονται οι προσπάθειες
αντιμετώπισης των εγκλημάτων αυτών με την αξιοποίηση του τραπεζικού
συστήματος αλλά και της εδραίωσης των ηλεκτρονικών συναλλαγών στην σύγχρονη
οικονομία. Τέλος μέσω ενός ερωτηματολογίου καταγράφονται οι απόψεις των
ερωτηθέντων ως προς την λειτουργία του φορολογικού μας συστήματος και του
ελεγκτικού μηχανισμού καθώς και τους λόγους που οδηγούν στην έξαρση του
φαινομένου της φοροδιαφυγής στην ελληνική οικονομία.

This diploma thesis aims to analyze the concept of tax evasion and its evolution in the
Greek economy, tax avoidance, the shadow economy and the development of the
issue of money laundering in the context of the analysis of the phenomenon of
financial crime. Taxation can be a complex and sometimes contentious issue that the
state is often unable to address. The biggest issue for governments, however, due to
the difficulty of identifying perpetrators, is money laundering. Money laundering is
defined as the process that makes dirty money appear clean in such techniques and
ways that the criminal enjoys his ill-gotten gains without being detected by the
controlling authorities. While tax evasion and money laundering are illegal, tax
avoidance, while legal, walks a fine line, using loopholes to minimize tax bills,
sometimes disguising the origin of wealth similar to money laundering. Also, through
this study and the legislation governing the fight against money laundering, the efforts
to tackle these crimes are recorded by utilizing the banking system and the
consolidation of electronic transactions in the modern economy. Finally, through a
questionnaire, the views of the respondents on the operation of our tax system and the
control mechanism are recorded, as well as the reasons that lead to the increase of the
phenomenon of tax evasion in the Greek economy.