Οι προσπάθειες της νομιμοποίησης χρηματικών ποσών από παράνομες δραστηριότητες έχουν εξελιχθεί με επιτακτικούς ρυθμούς τα πρόσφατα έτη, αντιδρώντας στα αυξημένα αντίμετρα. Η διεθνής κοινότητα παρακολουθεί προσεκτικά τη χρήση ολοένα πιο προηγμένων τεχνικών για τη μεταφορά παράνομων κεφαλαίων μέσω χρηματοπιστωτικών συστημάτων παγκοσμίως και έχει αναγνωρίσει την επείγουσα ανάγκη για βελτιωμένη πολυμερή συνεργασία προκειμένου να καταπολεμηθούν αυτές οι εγκληματικές δραστηριότητες. Συγκεκριμένα, παρατηρείται αυξημένο ενδιαφέρον τα τελευταία χρόνια προς τα επαγγέλματα, που με τις εξειδικευμένες τους δεξιότητες και γνώσεις, είναι σε θέση να συνεισφέρουν τόσο στην αποτροπή της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, όσο και στην επίτευξη του φαινομένου αυτού. Η παρούσα διπλωματική εργασία επεξεργάζεται το θεσμό των Υπόχρεων Προσώπων και το ρόλο τους στο ξέπλυμα μαύρου χρήματος. Η εργασία δομείται σε πέντε (5) κύρια κεφάλαια και στα συμπεράσματα αυτών. Στο πρώτο κεφάλαιο θα πραγματοποιηθεί μια εισαγωγική εννοιολογική αναφορά στο φαινόμενο της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, συνοδευόμενο από αναφορά στα στάδια εξέλιξής του. Στο δεύτερο κεφάλαιο θα αναδειχθεί το Διεθνές και Ευρωπαϊκό πλαίσιο που διέπει την αντιμετώπιση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Επιπλέον, θα αποτυπωθεί η εξέλιξη των νομοθετικών μέτρων στην Ελλάδα για την αντιμετώπισή του ξεπλύματος μαύρου χρήματος. Ταυτόχρονα, ειδική προσοχή θα δίνεται στην αντίδραση της Διεθνούς και Ευρωπαϊκής κοινότητας και του Έλληνα νομοθέτη έναντι των επαγγελμάτων που ενδέχεται να συμμετέχουν σε πράξεις νομιμοποίησης παράνομων εσόδων και η ένταξη αυτών στο παγκόσμιο στίβο καταπολέμησης του φαινομένου αυτού. Στο τρίτο κεφάλαιο θα προσεγγιστούν οι έννοιες του φορολογικού απορρήτου, των φορολογικών παραδείσων και η σχέση τους με τα υπόχρεα πρόσωπα. Το τέταρτο κεφάλαιο θα αφιερωθεί σε μια εκτενή ανάλυση των υπόχρεων προσώπων και στο ρόλο που διαδραματίζουν στο ξέπλυμα μαύρου χρήματος. Στο Πέμπτο κεφάλαιο θα παρουσιαστεί μια πρωτότυπη εμπειρική μελέτη, που μέσα από ανώνυμες συνεντεύξεις τυχαίοι επαγγελματίες, που εμπίπτουν στα υπόχρεα πρόσωπα, δίνουν απαντήσεις σε καίρια ερωτήματα σχετικά με το ξέπλυμα μαύρου χρήματος, τα επαγγελματικά τους καθήκοντα και τη σύγκρουση καθηκόντων που μπορεί να συναντήσουν στην καθημερινότητά τους. Τέλος θα συνταχθούν τα συμπεράσματα που προκύπτουν από το σύνολο της εργασίας συμπεριλαμβανομένων αυτών και της εμπειρικής μελέτης.

Efforts to legitimize financial proceeds from illegal activities have evolved rapidly in recent years, responding to increased countermeasures. The international community closely monitors the use of increasingly advanced techniques for transferring illegal funds through global financial systems and has recognized the urgent need for enhanced multilateral cooperation to combat these criminal activities. Specifically, there is growing interest in recent years towards professions that, with their specialized skills and knowledge, can contribute to both preventing the legitimization of income from illegal activities and addressing this phenomenon. This thesis examines the institution of Beneficial Owners and their role in money laundering. The work is structured into five (5) main chapters and their conclusions. In the first chapter, there will be an introductory conceptual reference to the phenomenon of legitimizing income from illegal activities, accompanied by a discussion of its developmental stages. The second chapter highlights the international and European framework governing the treatment of legitimizing income from illegal activities. Additionally, it outlines the evolution of legislative measures in Greece to combat money laundering. Simultaneously, special attention is given to the reaction of the international and European community, as well as the Greek legislator, regarding professions that may be involved in acts of legitimizing illegal income and their integration into the global arena combating this phenomenon. The third chapter approaches the concepts of tax confidentiality, tax havens, and their relationship with Obliged Persons. The fourth chapter is dedicated to an extensive analysis of Obliged Persons and their role in money laundering. The fifth chapter presents an original empirical study, where anonymous interviews with random professionals falling under Obliged Persons provide answers to key questions regarding money laundering, their professional duties, and the conflicts of duties they may encounter in their daily lives. Finally, conclusions are drawn from the entirety of the work, including those from the empirical study.