Διακίνηση χρηματικών πόρων από παράνομες δραστηριότητες και ο ρόλος των ελεγκτικών αρχών

Trafficking of financial resources from illegal activities and the role of auditing authorities (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 23 Σεπτεμβρίου 2023
  5. Ελληνικά
  6. 129
  7. Γαγάνης, Χρυσοβαλάντης
  8. Ανδρικόπουλος, Ανδρέας
  9. Διακίνηση παράνομων πόρων, επιμόρφωση, πληροφοριακά συστήματα, ικανότητα υπάλληλων της Α.Α.Δ.Ε.
  10. Τραπεζική/ΤΡΑ51
  11. 2
  12. 26
  13. 7
    • Τις τελευταίες δεκαετίες παρατηρείται έξαρση του φαινομένου της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες τόσο σε εθνικό όσο και σε παγκόσμιο επίπεδο. Ένας από τους κύριους λόγους όπου ευνοήθηκε είναι λόγω της παγκοσμιοποίησης της οικονομίας και της κατάργησης των συνόρων για την μεταφορά χρηματικών κεφαλαίων. Έτσι επιτήδειοι εκμεταλλευόμενοι το περιβάλλον αυτό προσπαθούν να νομιμοποιήσουν χρηματικά ποσά που προέρχονται από παράνομες δραστηριότητες. Προκειμένου να επιτευχθεί η καταπολέμηση αυτού του φαινομένου είναι απαραίτητο να υπάρχει συντονισμός και συνεργασία των εθνικών οικονομικών και διωκτικών αρχών με τους διεθνής οργανισμούς . Σκοπός μας είναι μέσα από αυτήν την εργασία να εστιάσουμε κατά πόσο οι υπάλληλοι των ελεγκτικών αρχών της Α.Α.Δ.Ε. διαθέτουν την ικανότητα για τον εντοπισμό του φαινομένου του ξεπλύματος του χρήματος που πραγματοποιείται από επιτήδειους χρησιμοποιώντας διάφορες πρακτικές, όπως διενέργεια και πληρωμή σε μετρητά συναλλαγών μεγάλης αξίας. Η ερευνά έγινε με ερωτηματολόγιο προς τους υπαλλήλους της Α.Α.Δ.Ε. (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων).Η επεξεργασία και ανάλυση των δεδομένων που προέκυψαν από την έρευνα διενεργήθηκε με την χρήση του στατιστικού προγράμματος IBM SPSS 29η έκδοση. Στην συνέχεια προκειμένου να προχωρήσουμε στην περαιτέρω ανάλυση της έρευνας, δημιουργήσαμε μία ενιαία κλίμακα από κάθε σύνολο ερωτημάτων, παίρνοντας τον μέσο όρο των απαντήσεων για κάθε σύνολο ερωτήσεων δημιουργώντας τρεις νέες μεταβλητές (ικανότητα εντοπισμού - επιμόρφωση εκπαίδευση, χρήση και αξιοποίηση των πληροφοριακών συστημάτων). Πριν όμως προχωρήσουμε στο υπολογισμό αυτό, εξετάσαμε αν τα σύνολα αυτά είναι συνεκτικά και αξιόπιστα. Ο έλεγχος αυτός πραγματοποιήθηκε μέσω του υπολογισμού του συντελεστή alpha του Cronbach και το αποτέλεσμα είναι πολύ καλό. Ακολούθησε ανάλυση των τριών μεταβλητών (ικανότητα εντοπισμού - επιμόρφωση εκπαίδευση, χρήση και αξιοποίηση των πληροφοριακών συστημάτων) και συσχέτιση αυτών με την χρήση του συντελεστή συσχέτισης του Pearson. Από την έρευνα εξήχθησαν πολύ σημαντικά συμπεράσματα. Το μεγαλύτερο μέρος από τους ερωτηθέντες κρίνει ότι είναι επιτακτική ανάγκη η εκπαίδευση τους προκειμένου να αναπτύξουν την ικανότητά τους για την ανίχνευση φαινομένων διακίνησης παράνομων πόρων. Οι γνώσεις που διαθέτουν είναι ελλιπής για το συγκεκριμένο φαινόμενο και η συμβολή της χρήσης των πληροφοριακών συστημάτων θεωρούν ότι δεν ενισχύει αρκετά την ικανότητά τους στην ανίχνευση της διακίνησης παράνομου χρήματος, λόγω του ότι δεν έχουν λάβει την κατάλληλη εκπαίδευση και ενημέρωση για την σωστή επεξεργασία της πληροφορίας . Σύμφωνα, με το αποτέλεσμα της έρευνας η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) προκειμένου να δημιουργήσει ένα ανθρώπινο δυναμικό ικανό να εντοπίσει και να καταπολεμήσει την νομιμοποίηση παράνομων πόρων θα πρέπει να δώσει μεγάλη βάση στην εκπαίδευση και ενημέρωση των υπαλλήλων της και την ταυτόχρονη βελτίωση της πληροφορίας που παρέχεται από τα πληροφοριακά συστήματα.

    • In recent decades, there has been an increase in the phenomenon of money laundering both nationally and globally. One of the main reasons it has been favoured is because of the globalization of the economy and the abolition of borders for the transfer of money. Thus, skillful people taking advantage of this environment try to launder money derived from illegal activities. In order to combat this phenomenon, it is necessary for national financial and prosecuting authorities to coordinate and cooperate with international organizations. Our aim through this work is to focus on whether the employees of the audit authorities of A.A.D.E. have the ability to detect the phenomenon of money laundering carried out by fraudsters using various practices, such as carrying out and paying in cash transactions of high value. The survey was conducted with a questionnaire to the employees of A.A.D.E. (Independent Authority of Public Revenue). The processing and analysis of the data resulting from the survey was carried out using the statistical program IBM SPSS 29th edition. Then, in order to proceed with the further analysis of the research, we created a single scale from each set of questions, taking the average of the answers for each set of questions, creating three new variables (ability to locate - training, education, use and utilization of information systems) But before proceeding with this calculation, we examined whether these totals are coherent and reliable. This check was carried out by calculating Cronbach's alpha coefficient and the result is excellent. This was followed by an analysis of the three variables (detection ability - training, education, use and utilization of information systems) and their correlation using the Pearson correlation coefficient. Very important conclusions were drawn from the investigation. Most respondents consider it imperative to train them in order to develop their ability to detect illicit resource trafficking. Their knowledge is incomplete about this phenomenon and the contribution of the use of information systems does not sufficiently enhance their ability to detect illicit money trafficking, due to the fact that they have not received the appropriate training and information for the proper processing of information. According to the results of the research, the Independent Public Revenue Authority (A.A.D.E.) in order to create a human resource capable of identifying and combating the legalization of illegal funds should give a great basis to the training and information of the employees and the simultaneous improvement of the information provided by the information systems.

  14. Hellenic Open University
  15. Αναφορά Δημιουργού - Μη Εμπορική Χρήση - Παρόμοια Διανομή 4.0 Διεθνές