Η εφαρμογή του IFRS 9 είχε σημαντική  επίδραση  , τόσο στις μεθοδολογίες χρηματοοικονομικής αναφοράς όσο και στις μεθοδολογίες διαχείρισης κινδύνου. Η προαναφερθείσα δήλωση περιγράφει τη θέσπιση προτύπων για τον προσδιορισμό, την ποσοτικοποίηση, την αποτύπωση και την γνωστοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων, τα οποία περιλαμβάνουν απομείωση, ταξινόμηση και αντιστάθμιση. Είναι επιτακτική ανάγκη για τις τράπεζες να αναγνωρίζουν έγκαιρα τις πιστωτικές απώλειες, να χρησιμοποιούν ένα μοντέλο αναμενόμενης πιστωτικής απώλειας (ECL) και να καθιερώνουν κατάλληλα συστήματα και πρωτόκολλα για την επίβλεψη των ανοιγμάτων σε πιστωτικό κίνδυνο. Η εφαρμογή του IFRS 9 συνεπάγεται την ενσωμάτωση νέων προϋποθέσεων για τη λογιστική αντιστάθμισης, η οποία επιτρέπει στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να χρησιμοποιούν αντισταθμίσεις μακροοικονομικής και χαρτοφυλακίου ως μέσο μετριασμού του κινδύνου. Κατά συνέπεια, είναι επιτακτική ανάγκη για τα ιδρύματα να εφαρμόζουν κατάλληλα συστήματα και διαδικασίες για να συμμορφώνονται με τα πιο πρόσφατα πρότυπα και να επιβλέπουν τα ανοίγματά τους σε πιστωτικό κίνδυνο.

Η Βασιλεία IV αποτελεί μια ανεπίσημη αναφορά στις αλλαγές που εφαρμόστηκαν στη Βασιλεία ΙΙΙ με σκοπό τη βελτίωση των μεθόδων διαχείρισης κινδύνου και την ενίσχυση της ευρωστίας του τραπεζικού συστήματος. Οι υψηλότεροι δείκτες κεφαλαίου, τα σταθμισμένα περιουσιακά στοιχεία, οι δείκτες μόχλευσης, οι δείκτες κάλυψης ρευστότητας και οι καθαροί σταθεροί δείκτες χρηματοδότησης είναι μερικές από τις αλλαγές της Βασιλείας ΙΙΙ που έχουν εφαρμοστεί. Αυτές οι αλλαγές γίνονται με σκοπό την ενίσχυση των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου και τη μείωση της αστάθειας μεταξύ των ιδρυμάτων. Οι μεταρρυθμίσεις της Βασιλείας ΙΙΙ απαιτούν από τις τράπεζες να διατηρούν υψηλής ποιότητας ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία, να διατηρούν σταθερό προφίλ χρηματοδότησης και να διατηρούν ένα ελάχιστο ποσό μη σταθμισμένου κεφαλαίου Tier 1, προκειμένου να μπορούν να επιβιώσουν σε μεγάλες περιόδους πίεσης και να συμμορφωθούν με τους κανονισμούς.

Στην παρούσα διπλωματική εργασία γίνεται μια προσπάθεια να ερευνηθεί η επίδραση  της παράλληλης εφαρμογής των παραπάνω λογιστικών και εποπτικών επιταγών στις οικονομικές καταστάσεις των τεσσάρων συστημικών τραπεζών κατά τα έτη που  οι τράπεζες προσπαθούσαν να αντιστρέψουν τις συνέπειες που ακολούθησαν την χρηματοπιστωτική κρίση του του 2007-2008.

The application of IFRS 9 had a significant impact, both on financial reporting methodologies and on risk management methodologies. The aforementioned statement describes the establishment of standards for the identification, quantification, representation and disclosure of financial instruments, which include impairment, classification and hedging. It is imperative for banks to recognize credit losses early, use an expected credit loss (ECL) model, and establish appropriate systems and protocols to monitor credit risk exposures. The application of  IFRS 9  entails the incorporation of new conditions for hedge accounting, which allows financial institutions to use macro and portfolio hedges as a means of mitigating risk. Consequently, it is imperative for institutions to implement appropriate systems and processes to comply with the latest standards and oversee their credit risk exposures.

Basel IV is an unofficial reference to the changes implemented in Basel III to improve risk management methods and strengthen the soundness of the banking system. Higher capital ratios, weighted assets, leverage ratios, liquidity coverage ratios and net stable funding ratios are some of the Basel III changes that have been implemented. These changes are made with the aim of strengthening risk management processes and reducing volatility between institutions. Basel III reforms require banks to maintain high-quality liquid assets, maintain a stable funding profile and maintain a minimum amount of unweighted Tier 1 capital in order to survive long periods of stress and comply with regulations.

In this thesis, an attempt is made to investigate the effect of the parallel application of the above accounting and supervisory requirements on the financial statements of the four systemic banks during the years when the banks were trying to reverse the consequences that followed the financial crisis of 2007-2008.