Τα τελευταία χρόνια και με αφορμή τη δεινή θέση στην οποία έχει περιέλθει η Ελλάδα, λόγω των δημοσιονομικών της μεγεθών, έχει προκύψει ένας μεγάλος προβληματισμός σχετικά με την φορολογική παραβατικότητα και τη διαφθορά σε όλα τα στρώματα του πληθυσμού. Η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή είναι ο τρόπος απόκρυψης του προϊόντος αυτής της παραβατικότητας ή ακόμη και ο τρόπος απόκτησης αυτού. Το φαινόμενο αυτό είναι διαχρονικό και απασχολεί όλες τις χώρες παγκοσμίως.
Βλέπουμε ότι κατά τη διάρκεια των τελευταίων ετών έχουν δει τα φώτα της δημοσιότητας αρκετές «λίστες» οι οποίες περιέχουν ονόματα καταθετών παγκόσμιας προέλευσης οι οποίοι έχουν τοποθετήσει τα χρηματικά τους διαθέσιμα είτε σε φορολογικούς παραδείσους είτε σε χώρες των οποίων το τραπεζικό σύστημα δεν είναι τόσο συνεργάσιμο με τις ελεγκτικές αρχές άλλων χωρών. Ενδεικτικά αναφέρουμε τη γνωστή στην Ελλάδα ως λίστα Langarde (γνωστή ως λίστα Falciani στην υπόλοιπη Ευρώπη), τη λίστα Borjans και την πρόσφατη διαρροή των “Panama papers” στην οποία περιέχονται ονόματα παγκοσμίως αναγνωρίσιμα όπως επίσης και πρόσωπα από την Ελλάδα.
Υποχρέωση των φορολογικών ελεγκτικών αρχών είναι να μπορέσουν να διαπιστώσουν εάν τα κεφάλαια που φαίνεται να υπάρχουν σε αυτούς τους λογαριασμούς έχουν φορολογηθεί ή νομίμως έχουν απαλλαγεί από την υποχρέωση της φορολόγησης ή πρόκειται για προϊόντα φοροδιαφυγής – φοροαποφυγής.
Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου είναι ένα εργαλείο στα χέρια των ελεγκτών του Υπουργείου Οικονομικών με το οποίο γίνεται η προσπάθεια να ολοκληρωθούν οι έλεγχοι στα φυσικά πρόσωπα που πιθανολογείται ότι έχουν αποκρύψει το πραγματικό τους εισόδημα από τις φορολογικές αρχές της χώρας, με στόχο την αποφυγή ή μείωση της φορολόγησης στην οποία είναι υπόχρεοι, με άμεσο αποτέλεσμα την στέρηση ενός μεγάλου ποσού από τα δημόσια έσοδα και με ότι αυτό συνεπάγεται για ολόκληρη την ελληνική κοινωνία.
Οι ελεγκτές του ΣΔΟΕ επικεντρώνουν ως επί το πλείστον τις ενέργειές τους σύμφωνα με την «τεχνική του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά» για την οποία και θα γίνει η προσπάθεια να αποτυπωθεί η ροή του ελέγχου στη συνέχεια της παρούσας εργασίας. Ταυτόχρονα γίνεται και μια αναφορά στο Νομοθετικό πλαίσιο που διέπει τους συγκεκριμένους ελέγχους με σκοπό ο έλεγχος αυτός να είναι όσο το δυνατόν περισσότερο κατοχυρωμένος νομικά από την πλευρά του ελεγκτή.
In recent years, and on the occasion with the plight in which Greece finds itself, because of its fiscal aggregates, has emerged a big concern about tax delinquency and corruption into all layers of the population. Tax evasion and tax avoidance is the way of hiding this product of delinquency or even the main way to obtain this. This phenomenon is timeless and troubles all countries worldwide. We note that during the last few years several ' lists’ came to the fore, which contain names of worldwide origin depositors who have put their cash available either in tax havens or in countries whose banking system is not so much collaborative with the authorities of other countries. Indicatively we mention the known in Greece as the “list Langarde” (known as list Falciani in the rest of Europe), the “Borjans list” and the recent leak of "Panama papers" in which names that are universally recognizable are included as well as persons from Greece. Obligation of tax authorities is to be able to determine if the funds that appear in these accounts has been taxed or lawfully exempted from the obligation of taxation or is product of tax evasion – tax avoidance.
Indirect control techniques is a tool in the hands of the Auditors of the Ministry of Finance with which the auditors are trying to complete the audits on individuals who are speculated that conceal their real income by tax authorities, aiming at the evasion or reduction of tax imposition in which they are indebted, with immediate effect the deprivation of a large amount of public revenue and the consequences of this for entire the Greek society.
The auditors of Economic Crimes Enforcement Agency mostly focus their actions in accordance with the “technique of height of banking deposits and expenses in cash” for which we will make the effort to capture the flow of audit subsequently in the Thesis. Simultaneously a reference to the legislative framework which governs the specific audits will be done aiming to be as much as possible guaranteed legally is the audit from the prospective of the auditor
Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.
Main Files
Προσδιορισμός της προσαύξησης περιουσίας ως ένα μέσο αποκάλυψης της φοροδιαφυγής - φοροαποφυγής. - Identifier: 89697
Internal display of the 89697 entity interconnections (Node labels correspond to identifiers)
