Στην παρούσα εργασία επιχειρείται μια ολοκληρωμένη προσέγγιση και ανάλυση του φαινομένου της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες και εγκληματικές δραστηριότητες, ευρέως γνωστού ως «ξέπλυμα χρήματος», σε διεθνές, κοινοτικό και εθνικό επίπεδο. Ιδιαίτερη σημασία δίνεται στην εννοιολογική προσέγγιση του όρου, η οποία κρίνεται σημαντική, τόσο για την κατανόηση του φαινομένου, όσο και για την ερμηνεία σε θέματα ανταλλαγής πληροφοριών και σύνταξης στατιστικών στοιχείων. Η νομιμοποίηση παρανόμων εσόδων, συνιστά ένα παγκόσμιο πρόβλημα, με ευρύτερες οικονομικές, κοινωνικές και πολιτικές προεκτάσεις, η εμφάνιση του οποίου είναι συνυφασμένη με την οικονομική δραστηριότητα και το τραπεζικό σύστημα. Ωστόσο, τις τελευταίες δεκαετίες το φαινόμενο έχει λάβει μεγάλη έκταση, γεγονός που είναι άρρηκτα συνδεδεμένο με την παγκοσμιοποίηση των αγορών, τον διευρυμένο ρόλο των τραπεζών και εν γένει του χρηματοπιστωτικού συστήματος, την ευκολία κινητικότητας των κεφαλαίων και την ύπαρξη «φορολογικών παραδείσων» και εξωχώριων (offshore) εταιρειών. Τα κράτη, προκειμένου να αντιμετωπίσουν ενιαία τις αρνητικές επιπτώσεις του φαινομένου, ενισχύουν τη δράση διεθνών διακρατικών οργανισμών (FATF, Δ.Ν.Τ., κ.α.) και θεσπίζουν συνεχώς αυστηρότερα νομοθετικά πλαίσια. Επιπλέον, η τυποποίηση των μεθόδων δράσης και η καταγραφή των χρησιμοποιούμενων τεχνικών και εργαλείων των προσώπων που ενεργούν πράξεις «ξεπλύματος χρήματος», επιτρέπει την δημιουργία μοντέλων νομιμοποίησης, ενισχύοντας τις προσπάθειες συστηματικής καταπολέμησης και πρόληψης του φαινομένου. Τα τελευταία χρόνια, η φοροδιαφυγή, σύμφωνα με τις συστάσεις της FATF και τις οδηγίες της Ε.Ε., περιλαμβάνονται στον ευρύ ορισμό της εγκληματικής δραστηριότητας. Η Ελλάδα, ακολουθώντας τις διεθνείς επιταγές αντιμετωπίζει την φοροδιαφυγή ως ένα από τα βασικά αδικήματα «ξεπλύματος χρήματος», γεγονός που συμβάλει σημαντικά στις προσπάθειες που καταβάλλονται για την αντιμετώπιση αυτής. Η έκταση της φοροδιαφυγής στην ελληνική οικονομία, οι δράσεις της φορολογικής διοίκησης και ο ρόλος της ποινικοποίησης αυτής, αποτελούν αντικείμενο ιδιαίτερης ανάλυσης και εξαγωγής συμπερασμάτων της παρούσας εργασίας. Τέλος, παρουσιάζεται η εξέλιξη και το μέγεθος της παραοικονομία και της διαφοράς στην Ελλάδα και στην Ευρωπαϊκή Ένωση.
This paper attempts an integrated approach and analysis of the phenomenon worldwide known as money laundering, which refers to money deriving from criminal activities and is being legalized in the process. Particular importance is given to the conceptual approach of money laundering, which is perceived as important so far as comprehending the phenomenon, as well as interpreting information exchange and preparation of statistics. Legalization of illegal profit, constitutes of a global problem with wider economic, social and political extension, which is interwoven with economical activity and banking system. However, in recent decades the phenomenon has grown to great extent, mostly due to the globalization of markets, the expanded role of the banking system and overall the financial credit system, the facilitation of capital circulation and the existence of tax havens and offshore companies. In order to confront the negative effects of the phenomenon in a unified manner, nations reinforced the action of international intergovernmental organizations (FATF, IMF, etc.) and constantly introduce stricter legislative frameworks. Furthermore, the standardization of methods of action and the recording of the techniques and tools that are used to facilitate acts of money laundering, enables the creation of legalization models by strengthening the anti-money laundering efforts. In recent years tax evasion is included to the broad definition of criminal activities, according to FATF’s recommendations and EU’s directives. Greece adhering to international standards is perceiving tax evasion as one of the predicate offenses of money laundering and this criminalization has a significant contribution in confronting the phenomenon. This paper focuses on a specific analysis of the extent of tax evasion in Greek economy, the actions taken by tax administration and the role of its criminalization from which deduction is attempted. Finally, the size and development of shadow economy and corruption in Greece and European Union, is also recorded.
Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.
Κύρια Αρχεία Διατριβής
Νομιμοποίηση Εσόδων Από Εγκληματικές Και Παράνομες Δραστηριότητες (Ξέπλυμα Χρήματος) Με Έμφαση Στο Οικονομικό Έγκλημα Και Στη Φοροδιαφυγή - Identifier: 89146
Internal display of the 89146 entity interconnections (Node labels correspond to identifiers)
