Εσωτερικός έλεγχος επιχειρήσεων - εσωτερικός έλεγχος τραπεζών: έλεγχος θυγατρικής τράπεζας από τη μονάδα εσωτερικού ελέγχου της μητρικής εταιρείας

  1. MSc thesis
  2. Ιωάννης Ξ. Αγάθος
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. Μάρτιος 2005 [2005]
  5. Ελληνικά | Αγγλικά
  6. Σαμίτας, Αριστείδης
  7. Συστήματα εσωτερικού ελέγχου | Τράπεζες
    • Οι ραγδαίες εξελίξεις στο οικονοµικό και τραπεζικό σύστηµα, τόσο σε τοπικό-περιφερειακό όσο και σε παγκόσµιο επίπεδο, η απελευθέρωση των Αγορών, η συναφής τάση επέκτασης, οι εξαγορές και συγχωνεύσεις, η προσπάθεια για επίτευξη ωφελειών µέσω οικονοµιών κλίµακας ή/και σκοπού, η ανάπτυξη νέων αγορών χρήµατος και κεφαλαίου, η εισαγωγή νέων προϊόντων-υπηρεσιών, οι νέες τεχνολογίες και η αύξηση των οικονοµικών εγκληµάτων, συνθέτουν µια πολύπλοκη πραγµατικότητα. Όλες αυτές οι ανακατατάξεις αυξάνουν τις προκλήσεις και τους κινδύνους που είναι εκτεθειµένη µια Τράπεζα, καθώς η εν γένει επιτυχία ή αποτυχία της εξαρτάται άµεσα από τη σωστή ή όχι διαχείριση του επιχειρηµατικού και λειτουργικού κινδύνου, λαµβανοµένου, µάλιστα, υπόψη ότι η εν λόγω σωστή διαχείριση σηµαίνει, µεταξύ άλλων, και απόκτηση ανταγωνιστικού πλεονεκτήµατος, που είναι και ένα από τα µεγάλα ζητούµενα. Στο εν λόγω περιβάλλον, ουσιαστικό ρόλο στην επίτευξη των επιχειρηµατικών στόχων και στην αποτροπή δυσάρεστων καταστάσεων, και στο βαθµό που οι συνθήκες το επιτρέπουν, διαδραµατίζει η ελεγκτική, η οποία µε ’’διακριτικό’’ τρόπο προσφέρει τις κατάλληλες υπηρεσίες, µέσω µιας ανεξάρτητης και αντικειµενικής λειτουργίας. Η λειτουργία αυτή στη σύγχρονη (επιχείρηση) Τράπεζα ονοµάζεται Εσωτερικός Έλεγχος (Internal Audit). Ο τελευταίος ενεργεί συµπληρωµατικά, ως ’’σύµβουλος’’, δίχως να υποκαθιστά τους διοικητές/διευθυντές και αποτελεί απαραίτητο εργαλείο αποτελεσµατικής διοίκησης, συµβάλλοντας, µε το δικό του τρόπο, στην ανάπτυξη. Κύρια καθήκοντα του Εσωτερικού Ελέγχου, είναι ο τακτικός ή ad hoc έλεγχος της απόδοσης και αποτελεσµατικότητας του Συστήµατος Εσωτερικού Ελέγχου της Τράπεζας, µέσω της διενέργειας γενικών προληπτικών ή κατασταλτικών ελέγχων (σε δειγµατοληπτική βάση), η αξιολόγηση του βαθµού εφαρµογής και της αποτελεσµατικότητας των λειτουργικών & λογιστικών διαδικασιών, της οικονοµικής πορείας, καθώς και της αποτελεσµατικότητας στη διαχείριση των κινδύνων. Η παρούσα ∆ιπλωµατική Εργασία, χωρίζεται σε δύο µέρη. Στο πρώτο µέρος, παρουσιάζονται γενικά στοιχεία για τον εσωτερικό έλεγχο, τις διαδικασίες και τη µεθοδολογία του ελεγκτικού έργου, τον τρόπο οργάνωσης/λειτουργίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου µιας επιχείρησης, καθώς και τα Πρότυπα και Χαρακτηριστικά που πρέπει να διακρίνουν το ελεγκτικό έργο και τον ίδιο τον Εσωτερικό Ελεγκτή. Στο δεύτερο µέρος, και εξειδικεύοντας όσα προηγήθηκαν, παρουσιάζεται ένα σύγχρονο υπόδειγµα ενός ’’πλήρους σκοπού’’ ελέγχου (διαδικασίες και τεχνικές, µέσω διενέργειας επί µέρους δειγµατοληπτικών ελέγχων) µιας θυγατρικής Τράπεζας από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της µητρικής της εταιρείας, η µεθοδολογία για την τελική αποτίµηση των ευρηµάτων και διαπιστώσεων του ελέγχου, καθώς και η εν τέλει αξιολόγηση της ελεγχοµένης, στη βάση της οικονοµικής της πορείας & ευρωστίας και της σωστής παρακολούθησης & διαχείρισης των κινδύνων στους οποίους είναι εκτεθειµένη, αλλά και της επάρκειας & αποτελεσµατικότητας του συστήµατος εσωτερικών ελέγχων της.
  9. Hellenic Open University
  10. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.