Ο φορολογικός έλεγχος στην ψηφιακή εποχή. Έμμεσες τεχνικές ελέγχου.

Tax audit in the digital era. Indirect tax audit techniques. (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Καππάτου, Ευγενία
  3. Τραπεζική, Λογιστική και Χρηματοοικονομική (ΤΛΧ)
  4. 05 Σεπτεμβρίου 2021 [2021-09-05]
  5. Ελληνικά
  6. 96
  7. Τσιριτάκης, Εμμανουήλ
  8. Γεωργίου, Ιφιγένεια
  9. φορολογικός έλεγχος | νέες τεχνολογίες | φοροδιαφυγή | έμμεσες τεχνικές ελέγχου
  10. 37
  11. 21
  12. 0
    • Οι συνθήκες που χαρακτηρίζουν τη σύγχρονη εποχή, οι διαδοχικές οικονομικές κρίσεις (η πρώτη λόγω της κρίσης χρέους και η δεύτερη εξαιτίας της πανδημίας), καθιστούν πρωταρχικής σημασίας ζήτημα την επάρκεια των δημοσίων εσόδων, η οποία είναι αναγκαία για την επανεκκίνηση της οικονομίας. Παράλληλα, τα φαινόμενα της φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής είναι διαρκώς παρόντα σε παγκόσμια κλίμακα και πολύ περισσότερο στην ελληνική πραγματικότητα, λόγω της δίαρθρωσης της ελληνικής οικονομίας, υπονομεύοντας τις προσπάθειες των κυβερνήσεων για βελτίωση των δημοσιονομικών μεγεθών. Απαραίτητη προϋπόθεση για την επάρκεια των φορολογικών εσόδων αποτελεί η ικανότητα τις Φορολογικής Διοίκησης να διενεργεί αποτελεσματικούς φορολογικούς ελέγχους, επιτυγχάνοντας δίκαιη κατανομή των φορολογικών βαρών. Αρωγός στην αποστολή αυτή είναι τα σύγχρονα πληροφοριακά συστήματα, οι νέες τεχνολογίες και τα προηγμένα ψηφιακά εργαλεία που επιτρέπουν τη συλλογή και αξιοποίηση τεράστιου όγκου δεδομένων. Η χρήση της τεχνητής νοημοσύνης στη φορολογική διαδικασία δίνει τη δυνατότητα για στόχευση των υποθέσεων που επιλέγονται για έλεγχο μέσω της αυτοματοποιημένης επεξεργασίας των συλλεχθέντων πληροφοριών και των κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου. Επιπλέον, η διεθνής συνεργασία μεταξύ των κρατών, μέσω της ανταλλαγής πληροφοριών, της άρσης του παγκόσμιου τραπεζικού απορρήτου, της υπογραφής διμερών συμβάσεων και της υιοθέτησης των βέλτιστων πρακτικών που εφαρμόζουν οι φορολογικές αρχές άλλων κρατών (διαμοιρασμός τεχνογνωσίας), συντελούν καθοριστικά στη μεταρρυθμιστική προσπάθεια των φορολογικών αρχών παγκοσμίως. Στο πλαίσιο αυτό του εκσυγχρονισμού του φορολογικού ελέγχου και της εναρμόνισής του με τα διεθνή πρότυπα, εισήχθησαν στην ελληνική φορολογική ελεγκτική διαδικασία οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου, οι οποίες εφαρμόζονται από την Φορολογική Υπηρεσία των ΗΠΑ (IRS), με αξιοσημείωτα αποτελέσματα στον εντοπισμό αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης συμβάλλοντας στην ενίσχυση των φορολογικών εσόδων. Στην παρούσα εργασία παρουσιάζονται οι πέντε διεθνώς αναγνωρισμένες έμμεσες τεχνικές ελέγχου, οι οποίες βασίζονται στην εξέταση των οικονομικών δεδομένων των φορολογούμενων από τρίτες πηγές, αναλύεται η μεθοδολογία τους και παρατίθεται μια μελέτη περίπτωσης ως ερευνητικό εργαλείο, με σκοπό την αντιπαραβολή των αποτελεσμάτων των μεθόδων αυτών με τις «παραδοσιακές», άμεσες μεθόδους φορολογικού ελέγχου που βασίζονται στον έλεγχο των λογιστικών αρχείων, στοιχείων και δηλώσεων του ελεγχόμενου.
    • Modern times conditions and the repeated financial crises (debt and pandemic ones) make the sufficiency of public revenues a matter of prime. This is necessary for the restart of the Greek economy. At the same time, tax evasion and tax avoidance are serious problems all over the world.In Greece these problems are far more worse and undermine the government’s effort to improve economy. A precondition for the efficiency of tax revenues is the Tax Administration’s capability to make effective tax audits. In this way a more fair taxation distribution is achieved. Modern informational systems can be of great help. New technologies and advanced digital tools enable the collection and utilization of vast data amounts. The use of artificial intelligence in tax procedure enables Tax Administration to target on chosen cases through automated processing of collected data and risk analysis criteria. Furthermore, international co-operation between countries through information exchange, removal of banking secrecy, bilateral agreements and adoption of the best practices of foreign countries, contributes decisively to the tax attempts at reform all over the world. In this context of tax audit updating and harmonizing with the international standards , the IRS Formal Indirect Methods have been introduced in Greece. This introduction achieved remarkable results in finding hidden taxable assets. In this way Greece’s tax revenues have been raised a lot. In this study the five internationally recognized formal indirect methods are displayed. These methods are based on the examination of the economic data of the tax payers from various sources. Furthermore formal indirect techniques methology is analysed and a case study as a method of research is submitted. The purpose of this is to contrast the results of these methods with the traditional tax audit direct ones.
  14. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.