Ο Εσωτερικός Έλεγχος και η σχέση του με την Εταιρική Διακυβέρνηση και τη Διαχείριση Κινδύνων των Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων: Θεσμικό Πλαίσιο, Βέλτιστες Πρακτικές και ο Ρόλος των Εποπτικών Αρχών

The Internal Audit of Financial Institutions and its interaction with Corporate Governance and Risk Management: Legislation, Best Practices, and the Role of Regulatory Authorities (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Κοσμετάτου, Διονυσία
  3. Τραπεζική, Λογιστική και Χρηματοοικονομική (ΤΛΧ)
  4. 23 Σεπτεμβρίου 2018 [2018-09-23]
  5. Ελληνικά
  6. 69
  7. Τσούμας, Χρήστος
  8. Γκρος, Χρήστος
  9. Εσωτερικός Έλεγχος | Διαχείριση Κινδύνων | Εταιρική Διακυβέρνηση | Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου | Μονάδα Εσωτερικής Επιθεώρησης
  10. 37
  11. 58
  12. 0
    • Τα τελευταία 30 έτη έχει αναγνωρισθεί η ανάγκη της λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου στις επιχειρήσεις και ειδικότερα σε αυτές του χρηματοπιστωτικού τομέα. Στην Ελλάδα, και με τον Ν. 3016/2002 για την Εταιρική Διακυβέρνηση, η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου αποτελεί αναπόσπαστο τμήμα μίας χρηστής εταιρικής διακυβέρνησης. Η Τράπεζα της Ελλάδος με την ΠΔΤΕ 2577/2006 θεσμοθέτησε τις κατευθυντήριες γραμμές βάσει των οποίων αξιολογείται η οργάνωση και το σύστημα εσωτερικού ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων. Βασικοί πυλώνες του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) είναι η Μονάδα Εσωτερικής Επιθεώρησης (δηλαδή η Λειτουργία του Εσωτερικού Ελέγχου), η Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης και η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων. Στην παρούσα εργασία εξετάζουμε τη σημασία και αναλύουμε τη λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου στα πλαίσια της εταιρικής διακυβέρνησης των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Επίσης οι εταιρείες του χρηματοπιστωτικού κλάδου καλούνται να διαχειρισθούν μία πλειάδα κινδύνων λόγω της φύσης των εργασιών τους και να συμμορφωθούν με το θεσμικό πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων, όπως αυτό προκύπτει από τις συστάσεις της Επιτροπής της Βασιλείας. Ο Εσωτερικός Έλεγχος, ανεξαρτήτως εταιρείας, οφείλει να καταρτίζει το πρόγραμμά του και τις στοχεύσεις του βάσει των περιοχών κινδύνων που αντιμετωπίζει η εταιρεία. Στην παρούσα εργασία εξετάζουμε τη σχέση του εσωτερικού ελέγχου με τη λειτουργία της διαχείρισης κινδύνων στις εταιρείες του χρηματοπιστωτικού τομέα.
    • The necessity of the internal audit function has been widely recognized, during the past 30 years, especially in the banking industry. In Greece, the function of the internal audit department as a prerequisite for a sound corporate governance has been established by the Law 3016/2002, concerning the corporate governance. Has been also the Resolution of the Governor of Bank of Greece 2577/2006 that has set the rules of evaluation of the corporate governance of greek banks. The major supporting pillars in this framework are the internal Audit function, the Risk management function and the Compliance function. The dissertation examines the importance and describes the function of the internal audit as part of the corporate governance framework of banks. Nevertheless banks are exposed to a range of risks, due to the nature and complexity of their operations, which they are expected to manage, in accordance to the Basel framework. The Internal Audit function, regardless of the industry a firm operates in, is supposed to plan its audits and set its goals based on the assessed risks that the company faces. Furthermore, it examines the relation and the interaction between the internal audit function and the risk management function for the banks.
  14. Attribution-NoDerivatives 4.0 Διεθνές