Ειδικότερα ζητήματα αναφυόμενα από την ποινική αντιμετώπιση φορολογικών, τελωνειακών αδικημάτων, εισφοροδιαφυγής και νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Δικαιοκρατικοί προβληματισμοί
Specific issues emerging from criminal justice response to tax,customs and social security crimes and money laundering. Legal concerns. (Αγγλική)
Εγκλήματα των ισχυρών, Διαφθορά, οικονομικό και οργανωμένο έγκλημα /Σ. Βιδάλη, Ν. Κουλούρης, & Χ. Παπαχαραλάμπους
Η παρούσα εργασία ασχολείται με αναφυόμενα ζητήματα από την ποινική αντιμετώπιση μέρους της συνολικής οικονομικής εγκληματικότητας, η οποία αποτελεί πρόβλημα παγκόσμιας κλίμακας, λύση στο οποίο αναζητούν κυβερνήσεις και διεθνείς οργανισμοί. Τα υπό εξέταση αδικήματα είναι α)της φοροδιαφυγής, υπό στενή και ευρεία έννοια, τελούμενη δια της μη δήλωσης εισοδημάτων, μη απόδοσης ΦΠΑ και έκδοσης πλαστών ή εικονικών τιμολογίων, β) της φορο- υπερημερίας, γ) της λαθρεμπορίας, και δ) της μη καταβολής εργοδοτικών και υπεξαίρεσης εργατικών εισφορών. Υπό προϋποθέσεις όλα τα αδικήματα, μπορούν να αποτελέσουν βασικά αδικήματα για την τέλεση του αδικήματος του ξεπλύματος χρήματος. Κύριο έννομο αγαθό που θίγεται από τις παράνομες αυτές συμπεριφορές είναι τα δημόσια οικονομικά, με τις επακόλουθες συνέπειες για την Κοινωνία και τους πολίτες, αν και υπάρχει προβληματισμός, αναφορικά με την ασάφεια του. Παρόλο που τα εν λόγω αδικήματα, προσιδιάζουν με τυπικά αδικήματα, με ex officio αυτουργούς, εσχάτως θεωρία και νομολογία συγκλίνουν στην άποψη ότι απαιτείται το στοιχείο του δόλου, σύμφωνα με την αρχή της ενοχής. Πέραν των βασικών μορφών, στα συγκεκριμένα αδικήματα υπάρχουν και διακεκριμένες παραλλαγές, με αυξημένα πλαίσια ποινής, όπως επίσης και λόγοι άρσης του αξιοποίνου, όπως η αποκατάσταση της ζημίας του Δημοσίου ή η παραγραφή, επί της οποίας, ωστόσο, ανέκυψαν ιδιαίτερα θέματα ερμηνείας, λόγω παλινωδιών του νομοθέτη. Στην ποινική αντιμετώπιση των ζητημάτων ανακύπτουν ζητήματα συρροών διατάξεων των ειδικών ποινικών νόμων μεταξύ τους, αλλά και με τον Ποινικό Κώδικα, αλλά και θέματα συνταγματικότητας κάποιων από αυτές. Επίσης, χρήζει αναφοράς το ζήτημα της σώρευσης διοικητικών και ποινικών κυρώσεων, με κίνδυνο διπλής αξιολόγησης του αυτού επίδικου γεγονότος. Η ύπαρξη ή μη ποινικής ευθύνης νομικών προσώπων είναι από τα βασικά παράλληλα ζητήματα προς εξέταση, διεθνώς, όταν αναφερόμαστε στην ποινική αντιμετώπιση της οικονομικής εγκληματικότητας, με την ελληνική έννομη τάξη, προς το παρόν, να μην την αποδέχεται. Η ελληνική πολιτεία αντιλαμβανόμενη τη σοβαρότητα του ζητήματος, συνέστησε ειδική εισαγγελική υπηρεσία, αυτή του οικονομικού εισαγγελέα, με αυξημένες εξουσίες και αρμοδιότητες. Η ποινική αντιμετώπιση των εν λόγω αδικημάτων, δεν είναι απλή υπόθεση. Οι στόχοι προάσπισης του δημόσιου συμφέροντος είναι ξεκάθαροι, ωστόσο αυτό δεν μπορεί να γίνεται παραβαίνοντας κανόνες υπερνομοθετικής ισχύος. Απαιτούνται λεπτοί χειρισμοί από τον ποινικό νομοθέτη και τήρηση των απαραίτητων ισορροπιών
This study is dealing with emerging issues, referring to the penal confrontation of a part of the financial criminality, which is a worldwide problem, and governments and international organizations are seeking a solution. The offenses concerned are the following, a) tax evasion, stricto and lato sensu, committed either through not declaring incomes, or withholding VAT, or issuing false or fictitious invoices, b) overdue tax, c) smuggling and d) social security contributions’ evasion. Under certain circumstances, all these offenses could be the basic offense for committing the crime of money laundering. The main legally protected right, which is negatively affected by these outlaw activities, despite its vagueness, is the public economy, with the resultant, negative effect on the society and the citizens. Although these offenses look like typical offenses, with ex officio perpetrators, lately, legal theory and the case law of the Greek courts tend to deem that the deception is required, according to the mens rea. Specific issues, regarding these crimes, usually show up, such as the limitation or the compensation of the public economy’s loss. In the Greek penal legislation, we find many examples of contradictory ordinances, some of them are unconstitutional. Moreover, it is worth mentioning the issue of cumulation of penal and administrative sanctions, which may violate the international legal principle of ne bis in idem. The penal responsibility of legal entities is a very interesting issue under examination for many legislations around the world. In the Greek penal Code there is no such provision, so far. Due to the gravity of the financial criminality, the Greek State has created a specialized prosecutor agency, and granted the financial prosecutor special authorities. The penal dealing with financial crimes is not a simple matter. The goal of defending the public interest should, by no means, violate fundamental human rights of the individuals. To coclude, it is a matter of balancing.
Ειδικότερα ζητήματα αναφυόμενα από την ποινική αντιμετώπιση φορολογικών, τελωνειακών αδικημάτων, εισφοροδιαφυγής και νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Δικαιοκρατικοί προβληματισμοί