Οι φορολογικοί παράδεισοι στην Ευρώπη: ο ρόλος του τραπεζικού απορρήτου στα εγκλήματα των ισχυρών, πρακτικές απόκρυψης περιουσίας από τις τράπεζες και η απάντηση της διεθνούς κοινότητας

Tax havens in Europe: the role of bank secrecy in the crimes of powerful, practices used by banks to hide property and the response of the international community (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. ΣΤΙΟΥΚΗΣ, ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ
  3. Εγκληματολογικές και Ποινικές προσεγγίσεις της διαφθοράς, του οικονομικού και του οργανωμένου εγκλήματος (ΠΕΔ)
  4. 17 Ιουλίου 2021 [2021-07-17]
  5. Ελληνικά
  6. 62
  7. ΚΟΝΤΟΓΕΩΡΓΗΣ, ΓΕΩΡΓΙΟΣ
  8. ΓΑΣΠΑΡΙΝΑΤΟΥ, ΜΑΡΓΑΡΙΤΑ | ΓΕΩΡΓΟΥΛΑΣ, ΕΥΣΤΡΑΤΙΟΣ
  9. Φορολογικοί παράδεισοι | Tax havens | Τραπεζικό και φορολογικό απόρρητο | Banking and tax secrecy | Εγκληματικότητα των ισχυρών | Crime of the powerful | Ιδιωτική τραπεζική | Private banking | Αντίδραση διεθνούς κοινότητας | Reaction of the international community | Αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών | Automatic exchange of information
  10. 17
  11. 24
  12. Περιέχει : πίνακες, εικόνες
    • Στην παρούσα εργασία, αρχικά προσεγγίζονται τα στοιχεία που χαρακτηρίζουν μία δικαιοδοσία ως φορολογικό παράδεισο και τη διακρίνουν από τις υπόλοιπες. Έπειτα, γίνεται μια αναδρομή στην ιστορική τους εξέλιξη και αναδεικνύεται η σύνδεσή τους με την αποικιοκρατία, ενώ παρουσιάζονται εκτενέστερα ορισμένα στοιχεία, σχετικά με συγκεκριμένους φορολογικούς παραδείσους στην Ευρώπη, όπως η Ελβετία και το Ηνωμένο Βασίλειο. Ακολούθως, παρουσιάζονται ορισμένες πρακτικές που εφαρμόζονται στον τομέα της ιδιωτικής τραπεζικής, οι οποίες αποσκοπούν αφενός στην απόκρυψη της περιουσίας, που προέρχεται από την εγκληματικότητα των ισχυρών και αφετέρου, στην αποσύνδεση του προσώπου του πραγματικού δικαιούχου από την περιουσία αυτή, ενώ γίνεται ειδική μνεία για το ρόλο των διαχειριστών. Στη συνέχεια, πραγματοποιείται μια σύνδεση μεταξύ του τραπεζικού απορρήτου και της εγκληματικότητας των ισχυρών και τονίζεται η συμβολή του απορρήτου στην ανάπτυξη της εγκληματικότητας αυτής, ενώ παράλληλα πραγματοποιείται μια εγκληματολογική προσέγγιση του απορρήτου στους φορολογικούς παραδείσους και της λειτουργίας της σκιώδους τραπεζικής, που μπορούν να προσομοιαστούν με κρατικό-εταιρικό έγκλημα. Τέλος, παρουσιάζεται η αντίδραση της διεθνούς κοινότητας απέναντι στο τραπεζικό και φορολογικό απόρρητο και τη λειτουργία των φορολογικών παραδείσων, μέσα από την ανάπτυξη και τη σύγκριση του θεσμικού πλαισίου, αναφορικά με την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, το πρόγραμμα «FISCALIS», καθώς και τις υποχρεώσεις αναφοράς και δέουσας επιμέλειας, ενώ παράλληλα πραγματοποιείται μια αναγωγή στο ελληνικό νομικό πλαίσιο. Εν κατακλείδι, γίνεται μια πραγμάτευση, σχετικά με την αποτελεσματικότητα του υφιστάμενου διεθνούς και ευρωπαϊκού ρυθμιστικού πλαισίου απέναντι στο απόρρητο και τη λειτουργία των φορολογικών παραδείσων και εξετάζεται κατά πόσο το ισχύον πλαίσιο, συμβάλλει ουσιαστικά στον περιορισμό τους.
    • In the present work, we first approach the elements, that characterize a jurisdiction as a tax haven and distinguish it from the rest. Then, a review of their historical development is made and their connection with colonialism is highlighted, while some details about specific tax havens in Europe, such as Switzerland and the United Kingdom, are presented more extended. After this, some practices in the field of private banking are following, that aim, on the one hand, at concealing the property arising from the crimes of the powerful and on the other hand, at disconnecting the person’s identity of the real beneficiary from that property, with special reference to the role of managers. Then, a connection is made, between banking secrecy and the criminality of the powerful and the contribution of secrecy to the development of this crime is emphasized, while at the same time a criminοlogical approach to secrecy in tax havens and the operation of shadow banking can be simulated as a state-corporate crime. Finally, the reaction of the international community to banking and tax secrecy and the operation of tax havens is presented, through the development and comparison of the institutional framework, regarding the automatic exchange of information, the "FISCALIS" program, as well as reporting obligations and due diligence, while at the same time a reference to the Greek legal framework is made. In conclusion, a discussion on the effectiveness of the existing international and European regulatory framework, against the secrecy and operation of tax havens is made and it is examined whether the current framework contributes substantially to their limitation.
  14. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.