Η παρούσα διπλωματική εργασία εξετάζει τον ρόλο του εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου στην πρόληψη και καταπολέμηση της χρηματοοικονομικής απάτης και διαφθοράς, με ιδιαίτερη έμφαση στην αξιοπιστία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία. Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί είναι κρίσιμης σημασίας για τη διασφάλιση της διαφάνειας, της ακεραιότητας και της εμπιστοσύνης στα οικονομικά δεδομένα, προστατεύοντας την αξιοπιστία των επιχειρήσεων και των αγορών.

Το θεωρητικό πλαίσιο της εργασίας αναλύει τις βασικές έννοιες της χρηματοοικονομικής απάτης και διαφθοράς, εστιάζοντας στις παραδοσιακές και σύγχρονες μεθόδους πρόληψης. Παρουσιάζονται τα χαρακτηριστικά του εσωτερικού ελέγχου, όπως η ανεξαρτησία, η αντικειμενικότητα και η συνεχής παρακολούθηση, καθώς και οι λειτουργίες του εξωτερικού ελέγχου, όπως η επαλήθευση της ακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και η συμμόρφωση με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα.

Μέσα από τη βιβλιογραφική ανασκόπηση, εξετάζονται σύγχρονες προκλήσεις που σχετίζονται με την τεχνολογία και την παγκοσμιοποίηση. Η τεχνητή νοημοσύνη, τα ψηφιακά νομίσματα και οι τεχνολογίες blockchain παρουσιάζουν δυνατότητες για την ενίσχυση της ανίχνευσης και αποτροπής της απάτης, αλλά δημιουργούν και νέους κινδύνους. Παράλληλα, επισημαίνεται η σημασία της συνεργασίας μεταξύ εσωτερικών και εξωτερικών ελεγκτών για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας των ελέγχων.

Η εργασία υπογραμμίζει τη σημασία της διαφάνειας στις χρηματοοικονομικές αναφορές για τη δημιουργία εμπιστοσύνης στους επενδυτές και τους μετόχους, καθώς και τον κρίσιμο ρόλο των ελεγκτικών μηχανισμών στην προσαρμογή στις συνεχώς εξελισσόμενες απαιτήσεις της αγοράς. Προτείνεται η ενίσχυση των συστημάτων ελέγχου μέσω της υιοθέτησης νέων τεχνολογιών και η ανάπτυξη στρατηγικών για την αντιμετώπιση της απάτης και της διαφθοράς σε διεθνές επίπεδο.

Η έρευνα καταλήγει ότι, ενώ οι παραδοσιακές μέθοδοι παραμένουν θεμελιώδεις, η χρήση σύγχρονων εργαλείων και η συνεργασία μεταξύ των φορέων ελέγχου είναι απαραίτητες για την αντιμετώπιση των σύνθετων προκλήσεων που θέτουν η τεχνολογία και η παγκοσμιοποίηση. Η συμβολή αυτών των μηχανισμών είναι καθοριστική για την οικονομική σταθερότητα, τη διαφάνεια και την προώθηση της βιώσιμης ανάπτυξης.

This thesis examines the role of internal and external audit in preventing and combating financial fraud and corruption, with particular emphasis on the reliability of financial statements and compliance with tax legislation. Audit mechanisms are crucial for ensuring transparency, integrity and trust in financial data, protecting the credibility of businesses and markets.                                                                                                                                         

The theoretical framework of the work analyzes the basic concepts of financial fraud and corruption, focusing on traditional and modern methods of prevention. The characteristics of internal audit, such as independence, objectivity and continuous monitoring, are presented, as well as the functions of external audit, such as verifying the accuracy of financial statements and compliance with international accounting standards.

 Through the literature review, contemporary challenges related to technology and globalization  are examined. Artificial intelligence, digital currencies and blockchain technologies present potential   for enhancing fraud detection and prevention, but also create new risks. At the same time, the importance of cooperation between internal and external auditors to improve the effectiveness of audits is highlighted.                                   

The paper highlights the importance of transparency in financial reporting to build investor and shareholder confidence, as well as the critical role of audit mechanisms in adapting to the constantly evolving demands of the market. It is proposed to strengthen audit systems through the adoption of new technologies and to develop strategies to address fraud and corruption at an international level.                                                                                                 

The research concludes that, while traditional methods remain fundamental, the use of modern tools and cooperation between audit bodies are essential to address the complex challenges posed by technology and globalization. The contribution of these mechanisms is crucial for economic stability, transparency and the promotion of sustainable development.