Η αποτελεσματική φορολογική νομοθετική ρύθμιση είναι ζωτικής σημασίας για την αποτελεσματική διοίκηση και τη βέλτιστη ανάπτυξη τόσο του κράτους όσο και των επιχειρήσεών του. Η παρούσα έρευνα είχε ως στόχο να αναλύσει τις απόψεις των εργαζομένων στον χρηματοπιστωτικό τομέα στην Ελλάδα σχετικά με τον φορολογικό έλεγχο και τη χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου. Αναγνώρισε τη σημασία της διενέργειας ενός εμπεριστατωμένου φορολογικού ελέγχου και επικεντρώθηκε στην εξέταση της συμβολής των έμμεσων τεχνικών ελέγχου και της εφαρμογής τους. Επιπλέον, εξέτασε αν τα έτη εμπειρίας των ερωτηθέντων στη λογιστική, τα χρηματοοικονομικά ή η απασχόληση σε συναφές επάγγελμα επηρεάζουν τις απόψεις τους σχετικά με τη σημασία διαφόρων παραγόντων στη χρήση έμμεσων ελεγκτικών διαδικασιών. Η έρευνα η οποία έλαβε χώρα μέσω ερωτηματολογίου και στατιστικής ανάλυσης αποσκοπούσε στην αξιολόγηση της επίδρασης της κατάρτισης στις έμμεσες τεχνικές ελέγχου στην αντιλαμβανόμενη αποτελεσματικότητα των εν λόγω τεχνικών σε φορολογικούς ελέγχους φυσικών προσώπων και ατομικών επιχειρήσεων.  Το δείγμα της μελέτης περιλαμβάνει 132 άτομα του προσωπικού του χρηματοπιστωτικού τομέα, που αποτελούνται κυρίως από γυναίκες και από άτομα που έχουν αποκτήσει πτυχία τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Σύμφωνα με την έρευνα, οι ερωτηθέντες θεωρούν σε υψηλό ποσοστό την κατάρτιση σε έμμεσες ελεγκτικές τεχνικές ως αποτελεσματική στρατηγική για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, ενώ, ένα μεγαλύτερο ποσοστό των συμμετεχόντων δηλώνει ότι δεν έχει χρησιμοποιήσει έμμεσες μεθόδους κατά τη διενέργεια ελέγχων φορολογίας εισοδήματος. Αντιλαμβάνονται τις τραπεζικές καταθέσεις και τις δαπάνες σε μετρητά ως πιο αποτελεσματικό μέσο εποπτείας και συμφωνούν ότι έχουν εντοπίσει διαφορές συγκρίνοντας το δηλωθέν εισόδημα και το προσδιορισθέν εισόδημα με τη χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου. Ταυτόχρονα, η πλειοψηφία συμφωνεί επίσης ότι το πληροφοριακό σύστημα της ΑΑΔΕ διευκολύνει αποτελεσματικά τη χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου και θεωρούν ότι η επαρκής κατάρτιση για την εφαρμογή τέτοιων τεχνικών έχει μεγαλύτερη σημασία.  Επιπλέον, το ευρύ κοινό δεν είναι ως επί το πλείστον ενημερωμένο για τις αποφάσεις που εκδίδει η ΔΕΔ σχετικά με υποθέσεις που εξετάζονται με έμμεσες μεθόδους. Έχει παρατηρηθεί ότι οι αποκλίσεις που αποκαλύπτονται κατά τη διάρκεια φορολογικών ελέγχων με τη χρήση έμμεσων διαδικασιών περιλαμβάνουν κυρίως μη δηλωθέντα εισοδήματα που οδηγούν σε φουσκωμένα τραπεζικά υπόλοιπα. Επιπλέον, η πλειονότητα των ερωτηθέντων συμφωνεί ότι η φορολογική δικαιοσύνη επιτυγχάνεται με τη χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου, ενώ , δηλώνουν με μέτρια συχνότητα ότι τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργούνται με τη χρήση έμμεσων τεχνικών είναι ασφαλή. Τελικά, η πλειοψηφία των ατόμων τείνει να συμφωνεί, σε διαφορετικό βαθμό, ότι η χρήση έμμεσων ελεγκτικών διαδικασιών οδηγεί σε δίκαια αποτελέσματα. Με βάση το πρώτο ερώτημα της μελέτης, είναι προφανές ότι οι ερωτηθέντες με μεγαλύτερη εξειδίκευση στη λογιστική, τα χρηματοοικονομικά και τους συναφείς τομείς αποδίδουν μεγαλύτερη σημασία στην ύπαρξη επαρκούς πληροφοριακού συστήματος και νομοθετικού πλαισίου. Το δεύτερο ερευνητικό ερώτημα δείχνει ότι ένα αυξημένο επίπεδο ενημέρωσης και κατάρτισης σχετικά με τις έμμεσες ελεγκτικές διαδικασίες συνδέεται με βελτιωμένη αποτελεσματικότητα στην ανάλυση της ρευστότητας και τη διαχείριση των τραπεζικών καταθέσεων για σκοπούς φορολογικού ελέγχου μεταξύ των φυσικών προσώπων και των ατομικών επιχειρήσεων.

Effective tax legislation is vital for the efficient administration and optimal development of both the state and its businesses. This study aimed to analyze the views of employees in the financial sector in Greece on tax audit and the use of indirect control techniques. It recognized the importance of conducting a thorough tax audit and focused on examining the contribution of indirect audit techniques and their implementation. In addition, it examined whether respondents' years of experience in accounting, finance or employment in a related profession influenced their views on the importance of various factors in the use of indirect audit procedures. The survey, which took place through a questionnaire and statistical analysis, aimed to assess the impact of training in indirect control techniques on the perceived effectiveness of these techniques in tax audits of individuals and sole proprietorships.  The study sample includes 132 financial sector personnel, consisting mainly of women and individuals who have obtained higher education degrees. According to the survey, a high percentage of respondents consider training in indirect audit techniques as an effective strategy to combat tax evasion, while, a higher percentage of participants state that they have not used indirect methods when conducting income tax audits. They perceive bank deposits and cash expenditures as a more effective means of supervision and agree that they have identified differences by comparing declared income and determined income using indirect control techniques. At the same time, the majority also agree that the IT system of the DEA effectively facilitates the use of indirect control techniques and consider that adequate training to apply such techniques is more important.  In addition, the general public is mostly not informed about the decisions issued by the BTI on cases examined by indirect methods. It has been observed that discrepancies disclosed during tax audits using indirect procedures mainly involve undeclared income leading to inflated bank balances. Furthermore, the majority of respondents agree that tax fairness is achieved by using indirect audit techniques, while , they state with moderate frequency that the results of audits conducted using indirect techniques are secure. Finally, the majority of respondents tend to agree, to varying degrees, that the use of indirect audit procedures leads to fair results. Based on the first question of the study, it is evident that respondents with greater expertise in accounting, finance and related fields attach greater importance to the existence of an adequate information system and legislative framework. The second research question shows that an increased level of awareness and training on indirect audit procedures is associated with improved efficiency in liquidity analysis and management of bank deposits for tax audit purposes among individuals and sole proprietorships.