Τα κρυπτονομίσματα αποτελούν ένα νέο και αναπόσπαστο τμήμα της τρέχουσας οικονομικής πραγματικότητας. Απασχολούν τα περισσότερα αναπτυγμένα κράτη, τα οποία  προσπαθούν να θεσπίσουν ένα ενιαίο κανονιστικό (ρυθμιστικό) πλαίσιο λειτουργίας και προσέγγισης, καθώς και ένα φορολογικό σύστημα για τη φορολόγηση κρυπτονομισμάτων και κρυπτοστοιχείων (crypto-assets). Ζητήματα που προκύπτουν είναι τόσο η ενσωμάτωση των κρυπτονομισμάτων και των κρυπτοστοιχείων στο χρηματοπιστωτικό και φορολογικό σύστημα μιας χώρας, όσο και ο εντοπισμός τυχόν απάτης με αυτά, π.χ. της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Η παρούσα διπλωματική εργασία διερευνά: (α) Το κανονιστικό πλαίσιο λειτουργίας των συστημάτων κρυπτονομισμάτων στην Ευρωπαϊκή Ένωση και στην Ελλάδα, καθώς και το φορολογικό πλαίσιο. Προκύπτει ότι η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει εκδώσει κάποιες γενικές κατευθυντήριες οδηγίες, οι οποίες έχουν υιοθετηθεί στη χώρα μας, αλλά δεν προσφέρουν ένα σαφές φορολογικό εθνικό σύστημα. Στη χώρα μας δεν έχει προταθεί, επί του παρόντος, κάποιο φορολογικό πλαίσιο ή οτιδήποτε σχετικό με τη φορολόγηση  εισοδημάτων από κρυπτονομίσματα. (β) Το τεχνολογικό υπόβαθρο λειτουργίας των αποκεντρωμένων συστημάτων κρυπτονομισμάτων, καθώς και ο κύκλος συναλλαγής του δημοφιλέστερου κρυπτονομίσματος bitcoin. (γ) Τις βασικότερες  παράνομες δραστηριότητες που μπορεί να ευνοήσει η χρήση των κρυπτονομισμάτων, και τους τρόπους νομιμοποίησης εσόδων από παράνομές δραστηριότητες. (δ) Καινοτόμες μεθόδους Τεχνητής Νοημοσύνης και Μηχανικής Μάθησης για τον εντοπισμό των δημοφιλέστερων τρόπων εξαπάτησης σε αποκεντρωμένα συστήματα κρυπτονομισμάτων.

Cryptocurrencies are a new and integral part of the current economic reality. Most of the developed countries try to establish a unified regulatory framework of approaching and operating, as well as a tax system for the taxation of cryptocurrencies and crypto-assets. Issues that arise are both the integration of cryptocurrencies and crypto-assets into a country's financial and taxation system, as well as the detection of any fraudulent activity with them, e.g. of money laundering.

This MSc Thesis investigates: (a) The regulatory framework for the operation of cryptocurrency systems in the European Union and Greece, as well as the taxation framework. It appears that the European Union has issued some general guidelines, which have been adopted in our country, but do not offer a clear national taxation system. In Greece, no taxation framework or anything related to the taxation of cryptocurrency income has been proposed so far. (b) The technological background of operation of decentralized cryptocurrency systems, as well as the transaction cycle of the most popular cryptocurrency bitcoin. (c) The main fraudulent activities that the use of cryptocurrencies can facilitate, and the ways of money laundering from such activities. (d) Innovative Artificial Intelligence and Machine Learning methods to identify the most popular frauds in decentralized cryptocurrency systems.