Σκοπός της παρούσας διπλωματικής εγασίας είναι η μελέτη και ο εντοπισμός των τάσεων της ποινικής πολιτικής επί του ζητήματος της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Στο πλάισιο αυτής παρατίθενται μελέτες περίπτωσης εμφάνισης κρουσμάτων φορδιαφυγής στον κλάδο του τουρισμού. Εκ της διενεργηθείσας ανάλυσης προέκυψε ότι το ξέπλυμα μαύρου χρήματος, η φοροδιαφυγή και η φοροαποπφυγή, αποτελούν σημαντικές απειλές για την παγκόσμια οικονομία και διατάραξη της ευρυθμίας των εθνικών, ευρωπαϊκών και παγκοσμίων αγορών. Μάλιστα, κατά την διάρκεια των τελευταίων ετών έχουν τεθεί στη δημοσιότητα αρκετά κρούσματα φοροδιαφυγης σε δραστηριότητες του τουριστικού κλάδου, όπως ενδεικτικά η ενοικίαση πολυτελών κατοικιών, οι δραστηριότητες σκαφών αναψυχής και οι δραστηριότητες ξενοδοχειακών μονάδων. Ενώ η ποινική πολιτική έχει σημειώσει σημαντική πρόοδο, επί ζητημάτων οικονομικών εγκλημάτων, κατλα τη διάρκεια των τελευταίων ετών, τόσο εκ των Οδηγιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, όσο και εκ των εθνικών νομοθεσιών, εν τούτοις, εξακολουθούν να υπάρχουν αρκετές αδυναμίες επ' αυτής. Τα ρυθμιστικά και νομοθετικά κενά, οι διαφορές στα εθνικά νομικά συστήματα, η ανεπάρκεια στα συστήμτα διεθνικής ανταλλαγής πληροφοριών και τα διαφοροποιημένα επίπεσα δέσμευσης των κρατών, είναι ορισμένες εξ αυτών τ ν αδυναμιών που χρήζουν άμεσης κάλυψης.

The purpose of this dissertation is to study and identify trends in criminal policy on the issue of money laundering. In this context, case studies of tax evasion cases in the tourism sector are listed below. From the analysis carried out, it emerged that money laundering and tax evasion are significant threats to the global economy and disruption of the orderliness of national, European and global markets. In fact, during the last few years, several cases of tax evasion in activities of the tourism sector have gained publicity, such as the rental of luxury homes, the activities of boats and the activities of hotel units. While the criminal policy has made significant progress, on the issues of financial crimes, during the last years, both from the European Union Directives and from the national legislations, however, there are still several weaknesses in it. Regulatory and legislative gaps, differences in national legal systems, inadequacy in transnational information exchange systems and the varying levels of state commitment are some of these weaknesses that need to be addressed immediately.