Τα οικονομικά εγκλήματα και συγκεκριμένα αυτά της απάτης των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων και του ξεπλύματος χρήματος είναι υποθέσεις
που επηρεάζουν τις επιχειρήσεις ανεξαρτήτου μεγέθους παγκοσμίως. Ανά τα έτη
έχουν έρθει στη δημοσιότητα πληθώρα εταιρικών σκανδάλων που αφορούν ύπαρξη
των παραπάνω οικονομικών εγκλημάτων και το ενδιαφέρον της ακαδημαϊκής
κοινότητας έχει αυξηθεί όσον αφορά τέτοια ζητήματα.
Η απάτη και το ξέπλυμα χρήματος αποτελούν πλέον ένα σύνηθες φαινόμενο
το οποίο διαπιστώνεται με αναφορά σε εταιρικά σκάνδαλα τα οποία έχουν
συγκλονίσει ολόκληρες χώρες και έχουν προκαλέσει οικονομικούς τριγμούς και
καταστροφές μικρότερων ή μεγαλύτερων εταιριών όπως τα παγκόσμια ή εγχώρια
σκάνδαλα της Danske Bank και Follie Folli τα οποία αναλύονται εκτενώς παρακάτω.
Γίνεται εύκολα κατανοητό ότι απαιτούνται μηχανισμοί ώστε τέτοια φαινόμενα
αν όχι να εξαλειφθούν, να μπορέσουν να εντοπιστούν εγκαίρως πριν πάρουν
τεράστιες διαστάσεις. Συνεπώς, κρίνεται απαραίτητό ένα τείχος προστασίας όπως
αυτό του εξωτερικού ελέγχου που μπορεί να αποτελέσει ένα υψίστης σημαντικότητας
εργαλείο για να αποφευχθούν και να καταπολεμηθούν τα οικονομικά αυτά
εγκλήματα, χωρίς αυτό να σημαίνει ότι οι Ο.Ε.Λ δεν έχουν μερίδιο ευθύνης.
Για να γίνει πιο ξεκάθαρος ο ρόλος των Ο.Ε.Λ και του ελεγκτικού τους
επαγγέλματος παρουσιάστηκε και μία εμπειρική έρευνα η οποία διεξήχθη μέσω
ερωτηματολογίων και απευθύνθηκε σε επαγγελματίες του χώρο, τα συμπεράσματα
της οποίας αναλύθηκαν διεξοδικά.
Τέλος μετά την όλη ανάλυση παρουσιάζονται τα συμπεράσματα της καθώς
και οι νέες προκλήσεις που αντιμετωπίζουν οι Ο.Ε.Λ σχετικά με τα φαινόμενα απάτης
και ξεπλύματος χρήματος και προτάσεις ώστε να υπάρξει μεγαλύτερη ποιότητα στο
ελεγκτικό επάγγελμα.

Financial crimes, specifically those involving financial statement fraud and money
laundering, are issues that affect businesses worldwide, regardless of their size. Over
the years, numerous corporate scandals concerning the aforementioned financial
crimes have come to light and the interest of the academic community has risen.
Fraud and money laundering are now a common phenomenon which can be seen with
reference to corporate scandals that have shaken entire nations and caused financial
tremors and ruin of small or large companies, such as the global or domestic scandals
of Danske Bank and Folli Follie, which are detailed below.
It is easily understood that mechanisms are required so that such phenomena, if not
eradicated, can at least be detected in time before they reach a large scale. Therefore,
a "firewall" like that of external audit is deemed necessary as a tool of great
significance, so as to avoid and combat these financial crimes, without this meaning
that the CPA (Certified Public Accountant) does not share responsibility in the
matter.
In order to make the role of the CPA and their auditing profession clearer, an
empirical research was also presented which was conducted through questionnaires
addressed to professionals in the field and the conclusions were thoroughly analyzed.
Ultimately, following the entire analysis, its conclusions are presented, as well as the
new challenges faced by the CPA regarding the phenomena of fraud and money
laundering as well as suggestions to ensure greater quality in the auditing profession.