Στατιστική ανάλυση της διαδικασίας ανάλυσης κινδύνου που εφαρμόζεται από την Ανεξάρτητης Αρχή Δημοσίων Εσόδων για την επιλογή επιχειρήσεων προς έλεγχο. Εμπειρικά δεδομένα από την περιοχή της Θεσσαλονίκης.

Statistical analysis of risk analysis process applied by Independent Authority for Public Revenue in selecting companies for tax auditing. Empirical evidence from Thessaloniki Area. (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Papapostolou, Menelaos
  3. Διοίκηση Επιχειρήσεων (MBA)
  4. 09 Σεπτεμβρίου 2018 [2018-09-09]
  5. Αγγλικά
  6. 53
  7. Mavri, Maria
  8. Mavri, Maria | Polychronidou, Persefoni
  9. tax audit | risk analysis | tax evasion | Tax compliance
  10. 1
  11. 14
  12. 29
  13. Tables of Descriptive Analysis, tables of Hypothesis Testing, tables of Regression Analysis
    • ΑΝΑΒΟΛΗ ΑΝΑΡΤΗΣΗΣ ΗΛ. ΑΡΧΕΙΟΥ ΕΩΣ ΤΟΝ ΑΥΓΟΥΣΤΟ ΤΟΥ 2022. Καθώς οι Ελληνικές φορολογικές αρχές αγωνίζονται για την συλλογή των φόρων και την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, ένα δίκαιο, αποτελεσματικό και αποδοτικό μοντέλο ανάλυσης κινδύνου για την επιλογή – κατάταξη των επιχειρήσεων για φορολογικό έλεγχο είναι πιο σημαντικό από ποτέ. Σήμερα η διεύθυνση ελέγχου της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) αντιμετωπίζει δύο σοβαρά προβλήματα. Πρώτον, υπάρχουν παρά πολλές επιχειρήσεις που επιλεχθεί για φορολογικό έλεγχο και δεύτερον το σημερινό μοντέλο ανάλυσης κινδύνου δεν είναι αποτελεσματικό. Μόλις το 2013, η Α.Α.Δ.Ε. εφάρμοσε για πρώτη φορά την μέθοδο της ανάλυση κινδύνου για την επιλογή των επιχειρήσεων προς έλεγχο. Συνεπώς, η προηγούμενη εμπειρία είναι εξαιρετικά φτωχή. Θα εξετάσουμε πως άλλες Ευρωπαϊκές χώρες και οι Ε.Π.Α. αντιμετωπίζουν το πρόβλημα, δηλαδή πως επιλέγουν επιχειρήσεις των οποίων τα αποτελέσματα του ελέγχου όχι μόνο μεγιστοποιούν τους επιπλέον φόρους και πρόστιμα, αλλά και την συλλογή τους. Από την βιβλιογραφική επισκόπηση, έντεκα (11) υποθέσεις σχηματίστηκαν. Ερωτηματολόγια διανεμήθηκαν στους φορολογικούς ελεγκτές που εργάζονται στη Θεσσαλονίκη για να συλλεχτούν πρωτογενή δεδομένα. Ελέγχοντας τις υποθέσεις, συμπεραίναμε ότι η φοροδιαφυγή των επιχειρήσεων σχετίζεται με τις δηλωθείσες συνολικές πωλήσεις, με τα δηλωθέντα κέρδη ή ζημίες, με προηγούμενα πρόστιμα και παραβάσεις, με προηγούμενες επιστροφές φόρων, με τη μη εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων, με τον κλάδο δραστηριότητας και την νομική μορφή. Σε αντίθεση, η φοροδιαφυγή δεν σχετίζεται με την παραγραφή του δικαιώματος του Δημοσίου για έλεγχο, με τις πληροφορίες από τρίτες πηγές, με των αριθμό των εργαζομένων και με την ακίνητη περιουσία. Επίσης, με βάση στους παραπάνω 7 προσδιοριστικούς παράγοντες της φοροδιαφυγής, κατασκευάσαμε ένα μοντέλο πολλαπλής γραμμικής παλινδρόμησης. Ο δείκτης R είναι 0,749, ο δείκτης Durbin - Watson είναι 1,834, το μοντέλο και όλοι συντελεστές του είναι στατιστικά σημαντικοί. Η μελέτη αυτή συμβάλει στην βιβλιογραφία μέσω της ανάλυσης του Ελληνικού συστήματος ανάλυσης κινδύνου για την επιλογή των επιχειρήσεων προς έλεγχο. Τέλος, τα αποτελέσματά της θα μπορούσαν να προσθέσουν γνώση και καθοδήγηση στην Ελληνική φορολογική διοίκηση για την κατασκευή ενός αποτελεσματικού μοντέλου ανάλυσης κινδύνου, καθώς ο περιορισμός της φοροδιαφυγής είναι σημαντικός για την επανεκκίνηση της Ελληνικής οικονομίας.
    • As Greek Tax Authorities struggle for gathering taxes and combating the tax evasion, a fair, efficient and effective model of risk analysis in selecting - ranking companies for tax auditing is crucial than ever. Today, the auditing department of Independent Authority for Public Revenue (IAPR) faces two serious problems. First, they are too many companies which have been chosen for auditing and second the current risk model does not give the best results. Just in 2013, the Independent Authority for Public Revenue (IARP) applied for the first time risk analysis in selecting companies for auditing; as a result the previous experience is extremely poor. We will examine how other countries in European Union and USA have dealt with this problem; i.e. how they choose companies whose results of auditing maximize not only additional taxes and fines but also their collection. Based on theliterature review, eleven (11) hypotheses have been formulated. Questionnaires were distributed to tax auditors who work in Thessaloniki area in Greece, in order to gather primary data. Testing the hypotheses, we conclude that tax evasion is related with reported total revenues, reported profits/losses, prior fines and offences, prior tax refunds, non- fullfiment of tax obligations, business sector and legal status. In contrast, it is not related with expiration date for auditing by tax administration, the information from third parties, the number of employees and real estate assets of taxpayers. Also, we fit a linear multiple regression model based on the seven above factors of tax evasion; R square equals to 0.749, Durbin -Watson equals to 1.834, the model and all coefficients are statistically significant. This study contributes to the literature by analyzing from a Greek point of view the risk process in selecting companies for tax auditing. Last, its outcomes could add knowledge and guidance to Greek tax administration to formulate an effective risk based audit model, since the reduction of tax evasion is crucial for reboosting Greek economy.
  15. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.