Σκοπός της παρούσας εργασίας είναι να παρουσιάσει το τεράστιο πρόβλημα της φοροδιαφυγής – φοροαποφυγής, του ξεπλύματος χρήματος, του οικονομικού εγκλήματος και του καθοριστικού ρόλου των τραπεζών στην αντιμετώπιση αυτών των φαινομένων. Δυστυχώς η φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα «μαύρου» χρήματος έχουν πάρει τεράστιες διαστάσεις στις μέρες μας τόσο στην Ελλάδα, όσο και κυρίως στην Ευρώπη όπως θα αναφερθούμε στην εργασία. Θα γίνει ξεχωριστή αναφορά στα διαφορετικά είδη των φορολογικών εγκλημάτων και θα αναφερθούν διάφοροι τρόποι αντιμετώπισης. Θα γίνει αναφορά σε επίκαιρα φαινόμενα των τελευταίων χρόνων που έχουν παρουσιαστεί και πως αυτό αντιμετωπίστηκε από την Ελλάδα και την Ευρωπαϊκή Ένωση. Στο πρώτο κεφάλαιο θα παρουσιαστεί αναλυτικά η έννοια του φόρου και της φοροδιαφυγής και ποια είναι τα αποτελέσματα φοροδιαφυγής στην Ελλάδα με αναλυτικούς πίνακες ανά νομό και επάγγελμα. Επίσης θα γίνει αναφορά στις εταιρείες offshore, στο ρόλο των τραπεζών για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής καθώς και ποια είναι τα ευρωπαϊκά αποτελέσματα. Στο δεύτερο κεφάλαιο θα γίνει αναφορά στην έννοια της φοροαποφυγής και στη διαφορά με τη φοροδιαφυγή. Επίσης θα αναλυθεί η οδηγία 2016/1164 σχετικά με την πάταξη της φοροαποφυγής καθώς και η χρήση παράνομων POS και μέτρα εντοπισμού και περιορισμού του φαινομένου. Στο τρίτο κεφάλαιο αναλύεται τι είναι το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος, οι δίοδοι που υπάρχουν, το ρυθμιστικό πλαίσιο που εφαρμόζεται και ποιες είναι οι υποχρεώσεις και οι κυρώσεις των τραπεζών καθώς και ο ρόλος της αρχής καταπολέμησης νομιμοποίησης εσόδων. Γίνεται ανάλυση σε τυπολόγια ύποπτων συναλλαγών και αναφορά στους νέους τρόπους ξεπλύματος χρήματος στην Ελλάδα. Στο τέταρτο κεφάλαιο αναλύεται ο ορισμός του οικονομικού εγκλήματος, ποιοι είναι οι τρόποι αντιμετώπισης και αναφέρεται η διαφθορά που υπάρχει στο δημόσιο τομέα, το κόστος και ο τρόπος καταπολέμησης του. Ακολουθούν γραφήματα που δείχνουν τις τιμές αναφοράς για το τρίμηνο 5/2018-8/2018 σχετικά με τη φοροδιαφυγή και τη διαφθορά.
The purpose of this paper is to present the huge problem of tax evasion – tax avoidance, money laundering, financial crime and the decisive role of banks in dealing with these phenomena. Unfortunately tax evasion and money laundering have taken huge dimension nowadays in Greece and in European Union as we will mention in this paper. There will be special report in the different kind of financial crimes and different ways of dealing with these. Recent subject of the previous years will be mentioned in the report, as well as the method that these problems were dealt with in Greece and in the European Union. In the first chapter there is an analysis of the definition of tax evasion and which are the results in Greece with statistics boards that are referred in the region and the occupation. The role of offshore companies will be reported and the role of banks against tax evasion and the European results. In the second chapter it will be mentioned the definition of tax avoidance and the difference with tax evasion. There will be a report in the law 2016/1164 against tax avoidance and the use of illegal POS will be referred. It will be mentioned measures of detection and containment. In the third chapter there will be an extensive refer in the definition of money laundering, the existing passages, the regulatory framework, and which are the obligations and the sanctions of the banks as well as the role of anti - money laundering authority. There will be analysis of typologies of suspicious transactions and new ways of anti- money laundering in Greece will be mentioned. In the fourth chapter the definition of financial crime will be reported, the ways of treatment, the corruption system in public services, the cost and ways of dealing with it. There are graphs with statistic analysis for the period 5/2018-8/2018 according to tax evasion and corruption.
ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗ - ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗ – ΞΕΠΛΥΜΑ ΧΡΗΜΑΤΟΣ - ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΓΚΛΗΜΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ