Το Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων (ΤΕΚΕ), η ενσωμάτωση των Ευρωπαϊκών Οδηγιών Καταθέσεων και Εξυγίανσης στο εθνικό δίκαιο και οι λογιστικές επιπτώσεις τους στις οικονομικές καταστάσεις των Τραπεζών

The Hellenic Deposit and Investment Guarantee Fund (TEKE), transposition of European Directives of deposit guarantee and resolution and accounting implications in the financial statements of financial institutions (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Χατζηαντωνίου, Σοφία
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 26 Σεπτεμβρίου 2021 [2021-09-26]
  5. Ελληνικά
  6. 45
  7. Μασωνίδης, Αντώνης
  8. Οδηγία | Directive | Εγγύηση Καταθέσεων | Deposit Guarantee | Εξυγίανση | Resolution | Εισφορές | Contributions | Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης | International Financial Reporting Standards
  9. 7
  10. 23
  11. Περιέχει : πίνακες, διαγράμματα
  12. Ρόκας, Ν., Γκόρτσος, Χρ., Μικρουλέα, Α. & Λιβαδά, Χ. (2016). Στοχεία Τραπεζικού Δικαίου, Νομική Βιβλιοθήκη, 3η Έκδοση
    • Ως απάντηση στην πρόσφατη χρηματοπιστωτική κρίση, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή πήρε μία σειρά πρωτοβουλιών (το ενιαίο εγχειρίδιο κανόνων) προκειμένου να διασφαλίσει, μεταξύ άλλων, καλύτερη προστασία των καταθετών και κανόνες για στήριξη της ομαλής εξυγίανσης τραπεζών που χρεοκοπούν. Στο πλαίσιο αυτό, συγκεντρώνονται εκ των προτέρων εισφορές από τα πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό να σχηματιστεί ένα απόθεμα ασφαλείας μέχρι το 2024. Η παρούσα μελέτη επιχειρεί να παρουσιάσει τις νομικές διατάξεις που διέπουν το ευρωπαϊκό και εθνικό δίκαιο σε ό,τι αφορά τις χρηματοδοτικές ρυθμίσεις (εισφορές) που συγκεντρώνονται από το εθνικό σύστημα εγγύησης καταθέσεων και το Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης, καθώς και τις διατάξεις της εθνικής νομοθεσίας που μεταφέρθηκαν από την προ ισχύσασα εθνική νομοθεσία, με σκοπό να αναλυθεί ο λογιστικός χειρισμός των διατάξεων αυτών με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π). Απώτερος στόχος της μελέτης είναι να παρουσιαστούν οι επιπτώσεις της νομοθεσίας στις οικονομικές καταστάσεις των τραπεζών οι οποίες φαίνεται ότι οφείλονται σε μεγάλο βαθμό στο λογιστικό χειρισμό των νομικών διατάξεων ο οποίος περιλαμβάνει τη διενέργεια κρίσης. Ιδιαίτερη σημασία δίνεται στα χαρακτηριστικά του εθνικού σκέλους εγγύησης καταθέσεων και προτείνεται εναρμόνισή του με τις ευρωπαϊκές διατάξεις για σκοπούς προστασίας των κεφαλαίων των τραπεζών. Στο 1ο Κεφάλαιο περιγράφονται αρχικά οι σχετικές διατάξεις του ενιαίου πλαισίου κανόνων αναφορικά με την ανάκαμψη και εξυγίανση των πιστωτικών ιδρυμάτων, καθώς και το σύστημα των εναρμονισμένων εθνικών συστημάτων εγγύησης καταθέσεων, με βάση την υφιστάμενη νομοθεσία. Στο 2ο Κεφάλαιο παρουσιάζονται οι διατάξεις της προισχύσασας νομοθεσίας σε ό,τι αφορά τις εισφορές που καταβάλλονται στα διακριτά εθνικά ταμεία, το Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων, Το Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων και το Σκέλος Εξυγίανσης. Στη συνέχεια, στο 3ο Κεφάλαιο αναλύεται η ενσωμάτωση των Οδηγιών 2014/49/ΕΕ και 2014/59/ΕΕ στο εθνικό δίκαιο και επισημαίνονται οι συγκεκριμένες διατάξεις που αποκλίνουν από την Οδηγία, ειδικότερα σε σχέση με το σκέλος κάλυψης καταθέσεων. Στο 4ο Κεφάλαιο περιγράφεται ο λογιστικός χειρισμός σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης των εισφορών που καταβάλλονται από τα πιστωτικά ιδρύματα στα αρμόδια ταμεία, με βάση τις λογιστικές διατάξεις που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τέλος, στο 5ο Κεφάλαιο παρέχονται ενδείξεις για την ύπαρξη πιθανού εποπτικού κινδύνου λόγω της απόκλισης του Συστήματος Εγγύησης Καταθέσεων και προτείνεται λύση εναρμόνισης.
    • In response to the recent financial crisis, a number of initiatives (single rulebook) were taken by the European Union to ensure, among others, the improved protection for depositors and rules for managing failing banks. In this context, ex-ante contributions are being raised with the aim to reach a capital buffer by 2024. This study attempts to present the legal provisions of European and national law with regards to the financing arrangements (contributions) gathered by the national deposit guarantee scheme and the Single Resolution Fund, as well as the provisions of national legislation transferred by the previous law in force, in order to analyse the accounting treatment of these provisions in accordance with International Financial Reporting Standards (IFRS). The main target of this study is to present the implications of legislation on financial statements of banks which seems to be to a great extent attributable to the accounting treatment followed, which involves significant judgment. Particular attention is paid to the national deposit guarantee scheme, whereas an alignment with the respective European provisions is proposed in order to preserve the capital of banks. In Chapter 1 the respective requirements of the Single Rulebook with regards to recovery and resolution processes, as well as the system of harmonised national Deposit Guarantee Schemes are initially described, based on current legislation. In Chapter 2 the requirements of the pre-existing national legal framework regarding contributions paid to the distinct national Funds of guarantees, namely Deposit Cover Scheme, Investment Cover Scheme and Resolution scheme are presented. Subsequently, in Chapter 3 the transposition of Directives 2014/49/EU and 2014/59/EU into Greek law is analysed and the specific provisions of national law that mark a departure from the Directive particularly in relation to deposit guarantee schemes are pointed out. In Chapter 4 the accounting treatment in accordance with IFRS of contributions paid by banking institutions to the competent funds is provided, based on accounting provisions as endorsed by the European Union. Finally, Chapter 5 provides insight on potential prudential risk due to differentiation of DGS and a feasible solution is proposed.
  14. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.