Χειραγώγηση των Εταιρικών Αποτελεσμάτων στον Τραπεζικό Κλάδο

Loan Loss Provisions, Earnings Management and Net Interest Margin: The Case of EU Commercial Banks (english)

  1. MSc thesis
  2. Πέππας, Γεώργιος
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 06 May 2017 [2017-05-06]
  5. Ελληνικά
  6. 70
  7. Ζήσης, Βασίλειος
  8. Νούνης, Χρήστος
  9. Χειραγώγηση κερδών | Earnings Management | Ευρωπαϊκή Ένωση | European Bank Union | Καθαρό περιθώριο επιτοκίου | Net Interest Margin | Προβλέψεις επισφαλών δανείων | Loan loss provisions
  10. 1
  11. 70
  12. Περιέχει : πίνακες, διαγράμματα
    • Η χειραγώγηση των κερδών είναι ένα φαινόμενο που έχει παρατηρηθεί σε όλο το φάσμα των κλάδων. Ο τραπεζικός κλάδος έχει τις δυο επιπλέον ιδιαιτερότητες, μεγάλη μόχλευση και την υποχρέωση της συμμόρφωσης των κριτηρίων της κεφαλαιακής επάρκειας που προκύπτουν από την Βασιλεία ΙΙΙ. Υπό το πρίσμα το παραπάνω ιδιαιτεροτήτων οι τράπεζες έχουν επιπλέον κίνητρα να χειραγωγήσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις προκειμένου να συμμορφώνονται στις απαιτήσεις της κεφαλαιακής επάρκειας, αλλά και να εξασφαλίζουν μεγαλύτερα κέρδη μέσω τις διακράτησης μικρότερων διαθεσίμων. Στην εργασία μας θα αναλύσουμε τους τρόπους χειραγώγησης των οικονομικών καταστάσεων και θα εξετάσουμε ερευνητικά μέσω των ισολογισμών των τραπεζών αν προκύπτει χειραγώγηση των οικονομικών καταστάσεων τους μέσω των προβλέψεων των επισφαλών απαιτήσεων. Επιπλέον μελετάμε ερμηνευτική ικανότητα του καθαρού περιθωρίου επιτοκίου στην χειραγώγηση των κερδών μέσω των προβλέψεων των επισφαλών απαιτήσεων. Καταλήγουμε ότι οι τράπεζες που έχουν μικρότερο καθαρό περιθώριο κέρδους παρουσιάζουν λιγότερες προβλέψεις επισφαλών δανείων και χρησιμοποιούν τις προβλέψεις για να χειραγωγήσουν τα κέρδη τους.
    • Earnings management is a phenomenon observed in throughout the entire range of companies. The banking industry has two extra characteristics, high leverage and the obligation of compliance of the capital adequacy criteria arising from Basel III. In light of the above characteristics, banks have additional incentives to manipulate financial statements to conform to the requirements of capital adequacy and to ensure greater profits through the holding of smaller capital reserves. In our thesis, we analyze the ways of manipulation of financial statements of banks and we examine if banks use loan loss provisions to manipulate earnings. In addition to the above, we investigate weather, investigate whether the net interest margin can be used as an estimator of loan loss provisions and if the banks with a lower net interest margin manipulate their earnings through the use of loan loss provisions. We conclude that the banks that have with a lower net interest margin (in their countries) underestimate loan loss provisions in order to manipulate their earnings.
  14. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.