Ο εσωτερικός έλεγχος στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα: θεωρητική ανασκόπηση και εμπειρική έρευνα

Internal audit in the Greek banking system: literature review and empirical research (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Μπορμπότσιαλου, Βασιλική
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 28 Σεπτεμβρίου 2019 [2019-09-28]
  5. Ελληνικά
  6. 91
  7. Ζήσης, Βασίλειος
  8. Ζήσης, Βασίλειος | Δεδούλης, Εμμανουήλ
  9. εσωτερικός έλεγχος | internal audit | αποτελεσματικότητα εσωτερικού ελέγχου | Internal audit effectiveness | τράπεζες | banking | Ελλάδα | Greece
  10. 4
  11. 18
  12. 45
  13. Περιέχει: πίνακες, διαγράμματα, εικόνες
  14. Τραπεζικό Περιβάλλον. Τόμος Β' Το Χρηματοπιστωτικό Σύστημα / Αλεξάκης Παναγιώτης
    • Σκοπός της παρούσας διπλωματικής εργασίας είναι ο προσδιορισμός των παραγόντων που επηρεάζουν την αποτελεσματικότητα της λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου στα ελληνικά τραπεζικά ιδρύματα. Η εξέταση της αποτελεσματικότητας κρίθηκε σημαντική καθώς συνιστά βασική παράμετρο: α) για τη νομιμοποίηση του εσωτερικού ελέγχου ως αυτόνομου επαγγελματικού κλάδου απαραίτητου για την εύρυθμη λειτουργία των οργανισμών και β) για την υπέρβαση και της δικής του αποτυχίας να συμβάλει στην αποτροπή των εταιρικών σκανδάλων και της παγκόσμιας οικονομικής κρίσης του 2007 που έπληξε και τα τραπεζικά ιδρύματα. Για τους σκοπούς της μελέτης διενεργήθηκε ανασκόπηση της μετά το 2000 σχετικής αρθρογραφίας και εμπειρική έρευνα μέσω ερωτηματολογίου που απευθυνόταν μόνο σε εσωτερικούς ελεγκτές ελληνικών τραπεζικών ιδρυμάτων. Το ερωτηματολόγιο καταρτίστηκε λαμβάνοντας υπόψη τo μεγάλο βαθμό συνάφειας μεταξύ των διεθνών ελεγκτικών προτύπων και του νομοκανονιστικού πλαισίου που καθορίζει τη λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου στις ελληνικές τράπεζες, καθώς και τις περισσότερο κοινές στην αρθρογραφία αναφορές σχετικά με τους παράγοντες καθορισμού της αποτελεσματικότητας του εσωτερικού ελέγχου. Η ερευνητική υπόθεση που εξετάστηκε αφορούσε στο βαθμό που η ποιότητα του εσωτερικού ελέγχου, τα επαγγελματικά προσόντα των εσωτερικών ελεγκτών, η ανεξαρτησία του εσωτερικού ελέγχου και η υποστήριξη που η ανώτερη διοίκηση προσφέρει στον εσωτερικό έλεγχο επιδρούν θετικά στην αποτελεσματικότητα της λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου στις ελληνικές τράπεζες. Η καινοτομία της μελέτης εντοπίζεται στην εφαρμογή παραγοντικής ανάλυσης και ανάλυσης παλινδρόμησης στον εγχώριο τραπεζικό τομέα. Τα αποτελέσματα της μελέτης κατέδειξαν ότι κατά την κρίση των εσωτερικών ελεγκτών ο εσωτερικός έλεγχος προσθέτει αξία στις ελληνικές τράπεζες και, σύμφωνα με τον έλεγχο συσχετίσεων, ο παράγοντας που συμβάλλει περισσότερο σε αυτό είναι η ποιότητα του εσωτερικού ελέγχου με την ανεξαρτησία και τα επαγγελματικά προσόντα των εσωτερικών ελεγκτών να έπονται σε μικρότερο βαθμό. Η ανάλυση παλινδρόμησης δεν επιβεβαίωσε ούτε εν μέρει την ερευνητική υπόθεση. Το μικρό μέγεθος του δείγματος της εμπειρικής έρευνας δεν επιτρέπει την εξαγωγή γενικευμένων συμπερασμάτων, ωστόσο από την έρευνα φρονούμε ότι αναδεικνύονται οι περιοχές που χρήζουν περαιτέρω βελτίωσης.
    • The purpose of this study is to identify the factors affecting the effectiveness of internal audit function in the Greek banking system. The selection of effectiveness to be studied lies on the ground of being considered necessary for internal audit’s recognition as a specialized profession and for its recovery from failing to prevent the corporate scandals and the global financial crisis of 2007, which afflicted banking organizations too. For study’s purposes, relevant literature published after 2000 was reviewed and an empirical survey was conducted by means of a questionnaire, which was addressed only to internal auditors of Greek banks and was structured in regard our research hypothesis and literature review. Our research hypothesis was to what extent the effectiveness of internal audit function in the Greek banking system is positively associated with the quality of audit work, the competencies of internal audit department, the independence of internal audit and the top management’s support for internal audit. The use of factor analysis and regression analysis within the banking sector in Greek context consists the innovation of this survey. The findings highlighted that according to internal auditor’s point of view, the internal audit function adds value to Greek banks. According also to correlation analysis the internal audit quality is the main factor affecting internal audit effectiveness. Regression analysis did not support, not even partially, the research hypothesis. The small size of survey’s sample does not allow the generalization of the conclusions; however, we claim that this study highlights the areas requiring improvement.
  16. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.