ΕΜΜΕΣΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΕ ΣΥΝΔΥΑΣΜΟ ΜΕ ΤΗΝ ΑΡΣΗ ΤΟΥ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΥ ΑΠΟΡΡΗΤΟΥ ΩΣ ΜΕΣΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΑΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΟΥ ΠΛΟΥΤΙΣΜΟΥ ΤΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

Indirect tax audit techniques coupled with the removal of bank secrecy as a means of trackling tax evasion and unjust enrichment of individuals. (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. ΚΑΠΟΓΛΟΥ, ΦΩΤΕΙΝΗ
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 29 Σεπτεμβρίου 2018 [2018-09-29]
  5. Ελληνικά
  6. 127
  7. ΧΕΒΑΣ, ΔΗΜΟΣΘΕΝΗΣ
  8. ΧΕΒΑΣ, ΔΗΜΟΣΘΕΝΗΣ | ΚΑΛΔΗΣ, ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ
  9. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ | ΕΜΜΕΣΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ | ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗ
  10. 3
  11. 12
  12. 20
  13. Περιέχει : πίνακες, διαγράμματα
    • Στην εποχή της κρίσης και του δημόσιου χρέους η πάταξη της φοροδιαφυγής και η ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης αποτελούν τους σημαντικότερους στόχους του κράτους. Η αύξηση της αποτελεσματικότητας των φορολογικών ελέγχων από τη Φορολογική Διοίκηση αποτελεί έναν από τους καθοριστικούς παράγοντες για την επίτευξη των ανωτέρω στόχων. Για το σκοπό αυτό, τα τελευταία χρόνια, θεσμοθετήθηκε και στην Ελλάδα η δυνατότητα χρήσης, στα πλαίσια των φορολογικών ελέγχων φυσικών προσώπων, και έμμεσων τεχνικών για τον προσδιορισμό της φορολογητέας ύλης, όταν οι άμεσοι μέθοδοι δεν είναι ικανές να εντοπίσουν το μη δηλωθέν εισόδημα. Η χρήση των τεχνικών αυτών συμβάλλει στην αύξηση της πιθανότητας εντοπισμού της αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης και επομένως στην αποτελεσματικότητα των φορολογικών ελέγχων. Στο συμπέρασμα αυτό οδηγούμαστε, τόσο από τη βιβλιογραφική ανασκόπηση της παρούσας μελέτης, όσο και από την εμπειρική έρευνα που ακολούθησε σε ελεγκτές της Α.Α.Δ.Ε. του Ν. Θεσσαλονίκης. Συγκεκριμένα, από την εμπειρική έρευνα διαπιστώθηκε ότι, όταν οι τεχνικές αυτές χρησιμοποιούνται σε φορολογικούς ελέγχους φυσικών προσώπων η διαφορά μεταξύ δηλωθέντος και προσδιορισθέντος εισοδήματος είναι από αρκετά μεγάλη έως μεγάλη. Επίσης, καθοριστικής σημασίας για την αποτελεσματικότητα των τεχνικών αυτών θεωρήθηκε η άρση του τραπεζικού απορρήτου σε εθνικό και διεθνές επίπεδο, ενώ ως περισσότερο αποτελεσματική θεωρείται η τεχνική του "Ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και δαπανών σε μετρητά". Ακόμη, ως προς την έκταση εφαρμογής των συγκεκριμένων τεχνικών διαπιστώθηκε ότι βρίσκεται σε χαμηλά επίπεδα, αφού μόνο το 42% απάντησε ότι τις έχει χρησιμοποιήσει, ενώ το 83,3% αυτών δήλωσε ότι τις χρησιμοποίησε μόλις μέχρι 10 φορές. Παρόλα αυτά, η πλειοψηφία από τους ερωτηθέντες, που εξέφρασαν άποψη, θεωρεί ότι θα πρέπει να αυξηθούν οι έλεγχοι με τις τεχνικές αυτές. Τέλος, διαπιστώθηκε ότι, το σημαντικότερο εμπόδιο - πρόβλημα για την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών είναι η μη επαρκής εκπαίδευση των ελεγκτών ως προς τον τρόπο εφαρμογής τους στην πράξη. Σημαντικά προβλήματα θεωρήθηκαν η διασφάλιση της συνταγματικότητας της εφαρμογής τους, τα μη επαρκή πληροφοριακά συστήματα και η δυνατότητα διασταύρωσης των πληροφοριών.
    • In the era of the crisis and public debt, fighting tax evasion and enhancing tax compliance are the most important objectives of the state. Enhancing the effectiveness of tax audits by Tax Administration is one of the key factors for achieving these goals. For this purpose, in recent years, in Greece it has been institutionalized the ability of using, in the context of tax audits of individuals, also indirect methods for the determination of taxable income when direct methods are not capable of identifying undeclared income. The use of these methods helps to increase the likelihood of detection of hidden taxable income and hence the effectiveness of tax audits. This conclusion is guided both by the bibliographic review of the present study and by the empirical research that followed in the auditors of AADE of Thessaloniki. In particular, empirical research has found that when these methods are used in tax audits of individuals, the difference between declared and determined income is quite large to large. Also, the removal of banking secrecy at national and international level was considered to be crucial for the effectiveness of these methods, and the Bank deposits and cash expenditure method is considered as more effective. Furthermore, the extent of application of these methods was found to be low, with only 42% responding that it has used them, while 83.3% of them said they only used up to 10 times. Nevertheless, the majority of respondents who have expressed an opinion believe that audits with these methods should be increased. Finally, it was found that the most important obstacle to the implementation of indirect methods is the inadequate training of the auditors as to how they are applied in practice. Significant problems were considered to be the ensurance of the constitutionality of their implementation, the adequate information systems and the ability of cross-checking information.
  15. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.