Ο ρόλος του εσωτερικού ελέγχου στα πλαίσια άσκησης καλών πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης στις τράπεζες

The role of internal audit in enhancing good corporate governance practice in banks (Αγγλική)

  1. MSc thesis
  2. Χαραλαμποπούλου, Ελένη
  3. Τραπεζική (ΤΡΑ)
  4. 28 Σεπτεμβρίου 2019 [2019-09-28]
  5. Ελληνικά
  6. 95
  7. Φλώρος, Χρήστος
  8. Φλώρος, Χρήστος | Γαγάνης, Χρυσοβαλάντης
  9. εσωτερικός έλεγχος | εταιρική διακυβέρνηση | τράπεζα | καλές πρακτικές | ρόλος εσωτερικού ελέγχου | διαχείριση κινδύνων
  10. 1
  11. 11
  12. 30
  13. Περιέχει πίνακες, διαγράμματα και σχήματα.
  14. Ειδικά Θέματα Τραπεζικών Ποσοτικών Μεθόδων/ Ιωάννης Χαλικιάς
    • Η εφαρμογή καλών πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης θεωρείται τα τελευταία έτη ως συνώνυμο ενός υγιούς επιχειρηματικού μοντέλου που είναι σχεδιασμένο να προστατέψει τα συμφέροντα των ενδιαφερόμενων μερών. Οι ιδιαιτερότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπως αναδείχθηκαν κατά την πρόσφατη κρίση, οδήγησαν στην αυστηροποίηση του κανονιστικού πλαισίου λειτουργίας των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με την αύξηση των απαιτήσεων σε θέματα εταιρικής διακυβέρνησης τόσο διεθνώς όσο και στη χώρα μας. Ο εσωτερικός έλεγχος καλείται να διαδραματίσει καίριο ρόλο στη συμμόρφωση των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τη νομοθεσία και στη βελτίωση των λειτουργιών τους. Η αποτύπωση της παρούσας κατάστασης στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα, μέσω των απόψεων των πλέον αρμόδιων στελεχών, αποτέλεσε στόχο της παρούσας εργασίας. Στο διευρυμένο δείγμα απαντήσεων τραπεζικών στελεχών των μονάδων εσωτερικού ελέγχου, διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και εταιρικής διακυβέρνησης αποτυπώνεται η σημαντική συνεισφορά του εσωτερικού ελέγχου στην επιβεβαίωση των θεσπισμένων αρχών διακυβέρνησης, διαδικασιών διαχείρισης των κινδύνων και των μηχανισμών ελέγχου αλλά και στην υποβολή προτάσεων βελτίωσής τους. Τα ιδρύματα γνωστοποιούν στο προσωπικό τους τις ηθικές αξίες και αρχές που υιοθετούνται, κοινοποιούν στις αρμόδιες μονάδες τους στόχους που θέτουν και δίνουν έμφαση στην καταλληλότητα των μηχανισμών ελέγχου. Στην έρευνα καταγράφηκαν ορισμένοι προβληματισμοί σχετικά με την υποστήριξη της λογοδοσίας και της διαχείρισης της απόδοσης του προσωπικού. Το έργο του εσωτερικού ελέγχου εκτιμάται ότι υποστηρίζεται από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία παρέχουν κίνητρα στους ελεγκτές για την απόκτηση επαγγελματικών πιστοποιήσεων. Οι μονάδες εσωτερικού ελέγχου λειτουργούν εντός του πλαισίου που προβλέπουν τα διεθνή πρότυπα του επαγγέλματος, ανεξάρτητα και αντικειμενικά χωρίς παρεμβάσεις και κατέχουν συλλογικά τις γνώσεις και δεξιότητες που απαιτούνται. Σε κάθε περίπτωση, η διατήρηση της ανεξαρτησίας και η ανάπτυξη ισχυρών σχέσεων με την Ανώτερη Διοίκηση απαιτεί συνεχή προσπάθεια. Ως σημείο προσοχής επισημαίνεται η ανάγκη διασφάλισης της επαρκούς ποσοτικής στελέχωσης των μονάδων.
    • Implementing good corporate governance practices has been seen in recent years as a synonym for a sound business model that is designed to protect the interests of its stakeholders. Specific aspects of the financial sector, as demonstrated by the recent economic crisis, have led to a tightening of the regulatory framework for the operation of financial institutions by increasing corporate governance requirements both internationally and in our country. Internal audit is required to play a key role in complying with financial legislation and improving its operations. The mapping of the current situation in the Greek banking system, through the views of the most competent executives, was the objective of this present thesis. The expanded sample of internal audit, risk management, compliance and corporate governance banking executives highlights the important contribution of internal control to the confirmation of established governance principles, risk management procedures and control mechanisms, and to the submission proposals to improve them. Credit institutions disclose to their staff the ethical values and principles adopted, notify the competent units of their objectives and highlight the appropriateness of the control mechanisms. Some concerns were raised about the support of accountability and staff performance management. The internal audit work is believed to be supported by credit institutions that provide incentives for auditors to obtain professional certifications. Internal control units operate within the framework of the international standards of the profession, independently and objectively without interference, and collectively hold the knowledge and skills required. In any case, maintaining independence and developing strong relationships with Senior Management requires a sustained effort. As a point of attention, the need to ensure adequate unit staffing is highlighted.
  16. Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.