Please use this identifier to cite or link to this item: https://apothesis.eap.gr/handle/repo/35095
Title: Το φαινόμενο της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Μέτρα πρόληψης και αντιμετώπισης από τις φορολογικές αρχές.
Authors: Τζούρου, Ευφροσύνη
Advisor: Αγγελίδης, Τιμόθεος
Keywords: Νομιμοποίηση εσόδων, ξέπλυμα χρήματος, παράνομες δραστηριότητες, ελεγκτικές υπηρεσίες, αναφορές;Money laundering, illegal activities, audit services, reports
Issue Date: 23-Sep-2017
Abstract: Το φαινόμενο της νομιμοποίησης των εσόδων από παράνομες δραστηριότητες έχει λάβει ανησυχητικές διαστάσεις τα τελευταία χρόνια και σε αυτό συνετέλεσε σε μεγάλο βαθμό και η παγκοσμιοποίηση της οικονομίας. Αποτελεί σημαντικό πρόβλημα το οποίο συνίσταται στην επεξεργασία των προϊόντων που προέρχονται από εγκληματικές δραστηριότητες ώστε να υποκρυφθεί η μη νόμιμη προέλευσή τους και εν συνεχεία να νομιμοποιηθούν τα παρανόμως αποκτηθέντα έσοδα από εγκληματικές δραστηριότητες. Το φαινόμενο αποτελεί απειλή για τη νόμιμη οικονομία και για το χρηματοπιστωτικό σύστημα, καθώς οι αρνητικές συνέπειες του είναι πολλές: Στρέβλωση του ανταγωνισμού μεταξύ των επιχειρήσεων, μείωση της εμπιστοσύνης των πολιτών και συνολικά της κοινωνίας απέναντι σε θεσμούς και όργανα, ηθική διάβρωση της κοινωνίας λόγω της εντύπωσης που δημιουργείται ότι το έγκλημα αποφέρει κέρδη, μείωση των εσόδων του κράτους με δυσμενείς συνέπειες περαιτέρω για τους πολίτες. Οι διαστάσεις του φαινομένου έχουν οδηγήσει στη λήψη μέτρων και οι περισσότερες χώρες έχουν διαμορφώσει ένα νομικό πλαίσιο για την καταπολέμηση του φαινομένου. Επίσης υπάρχουν προσπάθειες συντονισμού των ενεργειών των κρατών σε διεθνές επίπεδο για την αντιμετώπιση του προβλήματος. Οι ενέργειες αυτές εστιάζουν τόσο στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, η συμμετοχή των οποίων είναι αναγκαία για την αντιμετώπιση του φαινομένου, όσο και στις ελεγκτικές αρχές κάθε κράτους που έχουν αναπτύξει πρακτικές εντοπισμού των εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Με την παρούσα εργασία θα επιχειρηθεί να γίνει προσδιορισμός της έννοιας της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, των σταδίων που ακολουθούνται, των πρακτικών που χρησιμοποιούνται. Επίσης είναι σημαντικό να διερευνηθεί το νομικό πλαίσιο που έχει διαμορφωθεί τόσο από τα διάφορα κράτη μεμονωμένα, όσο και από διεθνείς θεσμούς για την αντιμετώπιση του προβλήματος, αλλά και οι πρακτικές που εφαρμόζουν οι φορολογικές αρχές στα πλαίσια των ελέγχων που διενεργούν για τον εντοπισμό των περιστατικών νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Πιο συγκεκριμένα θα μελετηθούν οι ενδείξεις που εντοπίζονται στα πλαίσια διενεργούμενων ελέγχων σε φυσικά και νομικά πρόσωπα και οι οποίες χρήζουν περαιτέρω διερεύνησης για εντοπισμό πιθανών εγκληματικών δραστηριοτήτων, καθώς και η συνεργασία που υπάρχει μεταξύ των διαφορετικών κρατών όσον αφορά στην ανταλλαγή πληροφοριών. Θα δοθεί έμφαση πέρα των περιουσιακών μεταβολών και στον έλεγχο των λογιστικών καταστάσεων των ελεγχόμενων, καθώς και των φορολογικών τους δηλώσεων. Στο τελευταίο μέρος θα επιχειρηθεί να αποτυπωθεί η διαχρονική εξέλιξη του φαινομένου της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες στη Γαλλία και θα διενεργηθεί στατιστική ανάλυση των αναφορών εντοπισμού περιστατικών ξεπλύματος βρώμικου χρήματος που υποβλήθηκαν από τους διάφορους φορείς ιδιωτικούς και δημόσιους στην αρμόδια αρχή την TRACFIN.
Appears in Collections:ΤΡΑ Διπλωματικές Εργασίες



This item is protected by original copyright



Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.