Please use this identifier to cite or link to this item: https://apothesis.eap.gr/handle/repo/31565
Title: Προσδιορισμός της προσαύξησης περιουσίας ως ένα μέσο αποκάλυψης της φοροδιαφυγής - φοροαποφυγής.
Authors: ΝΕΥΡΑΤΑΚΗΣ, ΝΕΣΤΟΡΑΣ
Advisor: ΠΑΠΑΔΟΠΟΥΛΟΣ, ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ, Δρ.
Keywords: Tax evasion;Φοροδιαφυγή;Tax avoidanve;Φοροαποφυγή;Property augmentation;Προσαύξηση περιουσίας;Ιndirect control techniques;Έμμεσες τεχνικές ελέγχου
Issue Date: Oct-2016
Abstract: Τα τελευταία χρόνια και με αφορμή τη δεινή θέση στην οποία έχει περιέλθει η Ελλάδα, λόγω των δημοσιονομικών της μεγεθών, έχει προκύψει ένας μεγάλος προβληματισμός σχετικά με την φορολογική παραβατικότητα και τη διαφθορά σε όλα τα στρώματα του πληθυσμού. Η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή είναι ο τρόπος απόκρυψης του προϊόντος αυτής της παραβατικότητας ή ακόμη και ο τρόπος απόκτησης αυτού. Το φαινόμενο αυτό είναι διαχρονικό και απασχολεί όλες τις χώρες παγκοσμίως. Βλέπουμε ότι κατά τη διάρκεια των τελευταίων ετών έχουν δει τα φώτα της δημοσιότητας αρκετές «λίστες» οι οποίες περιέχουν ονόματα καταθετών παγκόσμιας προέλευσης οι οποίοι έχουν τοποθετήσει τα χρηματικά τους διαθέσιμα είτε σε φορολογικούς παραδείσους είτε σε χώρες των οποίων το τραπεζικό σύστημα δεν είναι τόσο συνεργάσιμο με τις ελεγκτικές αρχές άλλων χωρών. Ενδεικτικά αναφέρουμε τη γνωστή στην Ελλάδα ως λίστα Langarde (γνωστή ως λίστα Falciani στην υπόλοιπη Ευρώπη), τη λίστα Borjans και την πρόσφατη διαρροή των “Panama papers” στην οποία περιέχονται ονόματα παγκοσμίως αναγνωρίσιμα όπως επίσης και πρόσωπα από την Ελλάδα. Υποχρέωση των φορολογικών ελεγκτικών αρχών είναι να μπορέσουν να διαπιστώσουν εάν τα κεφάλαια που φαίνεται να υπάρχουν σε αυτούς τους λογαριασμούς έχουν φορολογηθεί ή νομίμως έχουν απαλλαγεί από την υποχρέωση της φορολόγησης ή πρόκειται για προϊόντα φοροδιαφυγής – φοροαποφυγής. Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου είναι ένα εργαλείο στα χέρια των ελεγκτών του Υπουργείου Οικονομικών με το οποίο γίνεται η προσπάθεια να ολοκληρωθούν οι έλεγχοι στα φυσικά πρόσωπα που πιθανολογείται ότι έχουν αποκρύψει το πραγματικό τους εισόδημα από τις φορολογικές αρχές της χώρας, με στόχο την αποφυγή ή μείωση της φορολόγησης στην οποία είναι υπόχρεοι, με άμεσο αποτέλεσμα την στέρηση ενός μεγάλου ποσού από τα δημόσια έσοδα και με ότι αυτό συνεπάγεται για ολόκληρη την ελληνική κοινωνία. Οι ελεγκτές του ΣΔΟΕ επικεντρώνουν ως επί το πλείστον τις ενέργειές τους σύμφωνα με την «τεχνική του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά» για την οποία και θα γίνει η προσπάθεια να αποτυπωθεί η ροή του ελέγχου στη συνέχεια της παρούσας εργασίας. Ταυτόχρονα γίνεται και μια αναφορά στο Νομοθετικό πλαίσιο που διέπει τους συγκεκριμένους ελέγχους με σκοπό ο έλεγχος αυτός να είναι όσο το δυνατόν περισσότερο κατοχυρωμένος νομικά από την πλευρά του ελεγκτή.
Appears in Collections:MBA Διπλωματικές Εργασίες

Files in This Item:
File Description SizeFormat 
Nevratakis_Nestoras_MBA_Dissertation.pdfΚυρίως σώμα διπλωματικής.1.52 MBAdobe PDFView/Open


Items in Apothesis are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.